AM-bidrag trækkes automatisk med 8 procent af næsten al din arbejdsindkomst, før du overhovedet ser lønnen. Bidraget går til statskassen og danner grundlag for beregningen af øvrige indkomstskatter, men pensionister på overførselsindkomst og unge under 18 år er fritaget. Bidraget beregnes altid før andre skatter og fradrag, hvilket gør det til det absolut første led i den samlede beregning af, hvor meget du reelt sidder tilbage med af din bruttoløn.
Hvad er AM-bidrag, og hvad går det til?
AM-bidrag, også kaldet arbejdsmarkedsbidrag, er en skat på 8 procent af næsten al arbejdsindkomst i Danmark. Bidraget blev oprindeligt indført som en øremærket finansiering af arbejdsmarkedsordninger, men fungerer i dag reelt som en generel indkomstskat, der indgår i statskassen på lige fod med bundskat og topskat. Det trækkes af arbejdsgiveren, før ATP og pensionsbidrag beregnes, og fremgår som en selvstændig post på lønsedlen, ofte forkortet «AM-bidrag» eller «arbejdsmarkedsbidrag». Beregningsgrundlaget for de øvrige indkomstskatter, herunder bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat, tager udgangspunkt i indkomsten efter AM-bidrag er trukket fra, hvilket gør AM-bidraget til det første lag i den samlede skattetrappe.
Sats og beregningsgrundlag 2026
Satsen for AM-bidrag har været uændret på 8 procent i mange år og gælder ensartet for alle typer arbejdsindkomst. Tabellen viser de vigtigste elementer.
| Element | 2026 |
|---|---|
| Sats | 8 % |
| Alder, hvor bidraget starter | Fra det år man fylder 18 |
| Beregningsgrundlag | Løn, honorar, overskud af virksomhed |
| Fritaget | Folkepension, efterløn, private pensionsudbetalinger |
En vigtig nyhed fra 2026 er, at unge først begynder at betale AM-bidrag fra det år, de fylder 18 — tidligere skulle også yngre skoleelever med fritidsjob betale AM-bidrag af deres løn, hvilket nu er ændret som en del af den bredere skattelettelse til unge.
Hvem er fritaget for AM-bidrag?
Pensionister, der modtager overførselsindkomst som folkepension, efterløn eller udbetalinger fra private pensionsordninger, er fritaget for AM-bidrag af selve pensionen. Har en folkepensionist eller SU-modtager samtidig et almindeligt lønnet arbejde ved siden af, skal arbejdsgiveren dog stadig trække AM-bidrag af den ordinære lønindkomst — fritagelsen gælder kun selve overførselsindkomsten, ikke eventuel sideindkomst fra arbejde. Unge under 18 år er ligeledes fritaget fra 2026, hvilket er en ændring i forhold til tidligere år.
AM-bidrag og feriepenge
Feriepenge behandles skattemæssigt på samme måde som almindelig løn, og der trækkes derfor også AM-bidrag af feriepenge, når de optjenes. Det er vigtigt at bemærke, at AM-bidraget trækkes på optjeningstidspunktet, ikke når feriepengene senere udbetales eller afholdes som ferie — så selvom du mærker feriepengene som en separat udbetaling senere, er AM-bidraget allerede afregnet, da du oprindeligt optjente dem som en del af din løn.
AM-bidrag for selvstændige erhvervsdrivende
Selvstændige erhvervsdrivende betaler også 8 procent AM-bidrag, men beregningsgrundlaget er det skattemæssige overskud af virksomheden i stedet for løn. Modsat lønmodtagere, hvor arbejdsgiveren trækker bidraget løbende af hver lønudbetaling, betaler selvstændige typisk AM-bidrag a conto i løbet af året baseret på en foreløbig indkomstvurdering, hvorefter beløbet reguleres endeligt på årsopgørelsen, når virksomhedens regnskab er gjort endeligt op. Har virksomheden underskud i et år, betales som udgangspunkt intet AM-bidrag, da der ikke er noget positivt overskud at beregne bidraget af. Denne a conto-ordning betyder, at selvstændige med stærkt svingende indkomst fra år til år bør være ekstra opmærksomme på at indbetale et realistisk skøn, for at undgå en stor efterregulering med renter, når det endelige regnskab foreligger.
AM-bidrag og pensionsindbetaling
Et vigtigt element ved AM-bidraget er, at det beregnes af din bruttoløn, før arbejdsgiveradministrerede pensionsindbetalinger trækkes fra i visse sammenhænge, men efter i andre — reglerne kan variere afhængigt af, om pensionsordningen er en såkaldt «bruttolønsordning» eller en almindelig fradragsberettiget ordning. I de fleste almindelige arbejdsgiveradministrerede pensionsordninger beregnes AM-bidraget af hele din bruttoløn, inklusive den del, der går til pension, mens visse særlige ordninger kan reducere beregningsgrundlaget. Er du i tvivl om, hvordan din konkrete pensionsordning påvirker dit AM-bidrag, kan du tjekke din lønseddel eller spørge din arbejdsgivers lønadministration, da reglerne kan variere fra virksomhed til virksomhed.
Historisk baggrund for AM-bidraget
AM-bidraget blev oprindeligt indført i 1994 under navnet arbejdsmarkedsbidrag, som en del af en større arbejdsmarkedsreform, der skulle finansiere en styrket indsats mod ledighed og en modernisering af det danske arbejdsmarked. I de første år var bidraget øremærket specifikt til arbejdsmarkedsfonde, men over tid er det gradvist blevet integreret i den almindelige statskasse og fungerer i praksis i dag som en fast, ensartet skat på arbejdsindkomst, uden at pengene længere kan spores direkte til bestemte arbejdsmarkedsordninger. Satsen har været stabil på 8 procent i en årrække, selvom den historisk har været både højere og lavere i forskellige perioder siden indførelsen.
AM-bidrag ved arbejde i andre EU/EØS-lande
Arbejder du periodisk i et andet EU- eller EØS-land, mens du forbliver socialt sikret i Danmark, betales AM-bidrag som udgangspunkt fortsat af den danske indkomst efter samme regler som for arbejde udført i Danmark. EU’s koordineringsregler for social sikring afgør, hvilket land du er omfattet af, typisk baseret på hvor du udfører hovedparten af dit arbejde, og det er denne afgørelse, der også bestemmer, om AM-bidrag skal betales i Danmark eller i arbejdslandet. Er du i tvivl om din konkrete situation, særligt ved udstationering eller grænsependling, kan du få en A1-attest, der dokumenterer, i hvilket land du er socialt sikret, og dermed også hvor AM-bidraget skal betales.
Regneeksempel: AM-bidrag på forskellige lønninger
Anders tjener 35.000 kr. om måneden i bruttoløn. AM-bidraget udgør 8 procent, svarende til 2.800 kr. om måneden eller 33.600 kr. om året, før nogen anden skat beregnes. Sofie, der driver egen virksomhed, har et årligt overskud på 400.000 kr. og betaler dermed 32.000 kr. i AM-bidrag af overskuddet. Mogens, der er folkepensionist og modtager 15.000 kr. om måneden i folkepension, betaler intet AM-bidrag af pensionen — men får han samtidig 5.000 kr. om måneden fra et deltidsjob, trækkes der 8 procent AM-bidrag (400 kr.) af netop den del af indkomsten.
Fejl og misforståelser om AM-bidrag
Den mest almindelige misforståelse er at tro, at pensionister betaler AM-bidrag af deres folkepension — det gør de ikke, da det er overførselsindkomst. En anden fejl er at opfatte AM-bidraget som en «ekstra skat» oveni den almindelige indkomstskat — det er derimod en integreret del af skattetrappen, og beregningsgrundlaget for de øvrige skatter tager netop udgangspunkt i indkomsten efter AM-bidrag. Mange glemmer desuden, at AM-bidrag trækkes af feriepenge ved optjening, ikke ved udbetaling, hvilket kan forvirre, når man selv forsøger at regne efter. Endelig tror nogle unge fejlagtigt, at de stadig skal betale AM-bidrag før de fylder 18 år — det er ikke længere tilfældet fra 2026. En sidste faldgrube er at tro, at AM-bidraget kan forhandles eller reduceres gennem særlige aftaler med arbejdsgiveren — satsen på 8 procent er lovbestemt og ens for alle, uanset ansættelsesforhold eller brancheaftaler.
Ofte stillede spørgsmål om AM-bidrag
Betaler pensionister AM-bidrag?
Nej, pensionister betaler ikke AM-bidrag af folkepension, efterløn eller udbetalinger fra private pensionsordninger, da disse regnes som overførselsindkomst. Har pensionisten samtidig et lønnet arbejde, trækkes der dog AM-bidrag af lønindkomsten fra arbejdet.
Skal børn og unge betale AM-bidrag?
Fra 2026 betaler unge først AM-bidrag fra det år, de fylder 18. Tidligere skulle også yngre skoleelever med fritidsjob betale AM-bidrag, men denne regel er ændret som en del af skattelettelsen til unge.
Betales AM-bidrag af feriepenge?
Ja, feriepenge behandles som almindelig løn, og AM-bidraget trækkes, når feriepengene optjenes — ikke når de senere udbetales eller afholdes som ferie.
Hvad går AM-bidraget egentlig til i dag?
Selvom bidraget oprindeligt var øremærket til arbejdsmarkedsordninger, indgår det i dag reelt i statens generelle kasse på lige fod med andre indkomstskatter, og finansierer dermed offentlige udgifter bredt, ikke kun specifikke arbejdsmarkedsordninger.
Betaler selvstændige AM-bidrag på samme måde som lønmodtagere?
Selvstændige betaler samme sats på 8 procent, men af virksomhedens skattemæssige overskud i stedet for løn, og typisk a conto i løbet af året med endelig regulering på årsopgørelsen.
Kan man få fradrag for AM-bidrag?
Nej, AM-bidrag er ikke et fradrag, men en skat, der trækkes først i rækken, før andre fradrag og skatter beregnes. Det indgår derimod som grundlaget for beregningen af de øvrige indkomstskatter.
Skal jeg betale AM-bidrag, hvis jeg arbejder i udlandet for en dansk arbejdsgiver?
Det afhænger af, hvor du er socialt sikret og skattepligtig. Er du fortsat omfattet af dansk social sikring under udstationering, betales AM-bidrag typisk fortsat i Danmark, mens reglerne kan være anderledes, hvis du er overgået til social sikring i arbejdslandet.
Påvirker AM-bidrag min ret til dagpenge senere?
Ja, indirekte. Din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst danner grundlag for beregningen af blandt andet dagpengesatsen, hvis du senere skulle blive ledig, så en stabil og korrekt indberettet indkomst har betydning ud over selve skattebetalingen her og nu.
Skal grænsependlere til Sverige eller Tyskland betale dansk AM-bidrag?
Det afhænger af, hvor personen er socialt sikret efter EU’s koordineringsregler, ikke nødvendigvis af hvilket land man arbejder i til dagligt. Mange grænsependlere er omfattet af særlige aftaler mellem Danmark og nabolandet, så det er vigtigt at afklare den konkrete situation med SKAT eller en rådgiver.
Læs også om topskat 2026 og skat og personlig økonomi for et samlet overblik.