Mange danskere, der udlejer deres bolig via Airbnb, ved ikke, hvor meget de reelt kan tjene skattefrit. I 2026 er bundfradraget 35.100 kr. for en helårsbolig udlejet via en platform som Airbnb, 50.200 kr. for et sommerhus, og af beløbet derover beskattes kun 60 procent. Denne kombination af høje bundfradrag og lav effektiv beskatning gør kortvarig udlejning via Airbnb til en af de mest skattemæssigt fordelagtige måder at supplere sin indkomst på i Danmark.
Hvad er skattereglerne for Airbnb-udlejning?
Udlejer du din bolig eller et værelse via Airbnb eller en lignende platform, skal lejeindtægten som udgangspunkt beskattes, men reglerne er markant mere lempelige end for almindelig erhvervsmæssig udlejning. SKAT skelner mellem tre typer bolig — helårsbolig, sommerhus og værelse i egen bolig — og mellem, om udlejningen sker gennem en platform, der automatisk indberetter til SKAT, eller privat uden indberetning. Denne sondring har stor betydning for, hvor højt dit bundfradrag bliver, og dermed hvor meget af lejeindtægten der reelt er skattefri. Reglerne er udformet specifikt for at gøre det enkelt og attraktivt for almindelige boligejere at leje deres bolig eller sommerhus ud lejlighedsvist, uden at skulle sætte sig ind i komplekse erhvervsmæssige skatteregler.
Bundfradrag 2026: helårsbolig, sommerhus og privat udlejning
Tabellen viser de tre bundfradrag, der gælder i 2026.
| Boligtype | Bundfradrag 2026 |
|---|---|
| Helårsbolig, udlejet via indberettende platform (fx Airbnb) | 35.100 kr. |
| Helårsbolig, udlejet privat uden platform | 13.800 kr. |
| Sommerhus, udlejet via indberettende platform | 50.200 kr. |
Forskellen mellem platform- og privat udlejning er bevidst indført for at tilskynde til at bruge platforme, der automatisk indberetter lejeindtægten til SKAT, hvilket gør det lættere for staten at sikre korrekt beskatning. Bruger du en platform, der ikke indberetter automatisk, eller udlejer du helt privat uden om nogen platform, får du derfor et markant lavere bundfradrag.
Sådan beskattes beløbet over bundfradraget — 60/40-reglen
Efter bundfradraget er trækket fra, beskattes kun 60 procent af det resterende beløb — de øvrige 40 procent er reelt skattefri som en slags standardfradrag for driftsudgifter ved udlejningen, uden at du skal dokumentere konkrete udgifter. De 60 procent, der er skattepligtige, lægges til din kapitalindkomst og beskattes efter din marginale kapitalindkomstskattesats, som typisk ligger mellem 27 og 42 procent afhængigt af din samlede økonomi og kommunens skattesats.
Airbnb vs. udlejning uden platform — hvorfor bundfradraget er højere
Udlejer du gennem Airbnb eller en anden platform, der har en indberetningsaftale med SKAT, får du automatisk det højere bundfradrag på 35.100 kr. for helårsbolig eller 50.200 kr. for sommerhus. Udlejer du derimod helt privat — for eksempel via en lokal annonce eller mund-til-mund — uden at bruge en indberettende platform, falder bundfradraget for helårsbolig til kun 13.800 kr. Det er derfor som udgangspunkt en skattemæssig fordel at bruge en anerkendt udlejningsplatform frem for at udleje helt privat, ud over de praktiske fordele ved platformens booking- og betalingssystem.
Sådan indberetter du lejeindtægt til SKAT
Har du udlejet via en platform med indberetningsaftale, indberetter platformen automatisk din lejeindtægt til SKAT, og beløbet fremgår direkte af din årsopgørelse. Udlejer du privat uden platform, skal du selv beregne og indberette den skattepligtige del af lejeindtægten i TastSelv. Uanset udlejningsform bør du selv gemme dokumentation for udlejningsperioder og lejeindtægter, så du kan kontrollere, at den automatiske indberetning er korrekt, og for at kunne dokumentere tallene, hvis SKAT spørger.
Delvis udlejning af egen bolig vs. hele boligen
Udlejer du kun et enkelt værelse i den bolig, du selv bor i, gælder de samme regler om bundfradrag og 60/40-beskatning som ved udlejning af en hel bolig — der er ikke en separat, lavere sats for delvis udlejning. Udlejer du hele din bolig, mens du selv er på ferie eller midlertidigt bor et andet sted, gælder ligeledes de samme regler, så længe boligen er din faste bopæl resten af året. Er boligen derimod udelukkende en investeringsejendom, du aldrig selv bor i, gælder andre og mere komplekse regler om erhvervsmæssig udlejning, som ikke er omfattet af de lempelige bundfradragsregler beskrevet her.
Udlejning af flere boliger eller værelser samtidig
Har du både en helårsbolig og et sommerhus, som begge udlejes i løbet af året, gælder bundfradraget separat for hver enkelt bolig — altså op til 35.100 kr. for helårsboligen og op til 50.200 kr. for sommerhuset, uden at de to beløb påvirker hinanden. Udlejer du flere værelser i samme bolig samtidig, gennem enten én eller flere annoncer, lægges den samlede lejeindtægt fra hele boligen sammen, og kun ét bundfradrag anvendes for boligen som helhed, ikke et separat bundfradrag pr. værelse.
Airbnb-udlejning og moms — skal man betale moms?
Udlejning af boliger til beboelse er som udgangspunkt fritaget for moms, uanset om det sker via Airbnb eller privat, så længe der er tale om udlejning til boligformål og ikke egentlig hotelvirksomhed. Overstiger din samlede udlejningsvirksomhed en vis systematik og hyppighed, hvor SKAT vurderer, at der reelt er tale om hotellignende drift snarere end privat udlejning af egen bolig, kan situationen ændre sig, og momspligt kan i sjældne tilfælde komme på tale. For langt de fleste privatpersoner, der lejlighedsvis udlejer deres bolig eller sommerhus via Airbnb, er moms dog ikke relevant, da udlejningen falder ind under den almindelige boligudlejningsfritagelse.
Rengøringsgebyrer og serviceydelser — tæller de med i lejeindtægten?
Opkræver du et separat rengøringsgebyr eller andre servicegebyrer gennem Airbnb ud over selve lejen, indgår disse beløb som udgangspunkt i den samlede lejeindtægt, der skal beskattes efter de almindelige regler om bundfradrag og 60/40-beskatning. Har du derimod haft en reel udgift til professionel rengøring mellem gæster, kan denne udgift i praksis modsvares af, at gebyret indgår i den samlede indtægt, som allerede får et generøst standardfradrag på 40 procent uden krav om dokumentation af konkrete udgifter. Det er derfor ikke muligt at trække de faktiske rengøringsudgifter fra oveni det almindelige bundfradrag og 60/40-princippet — hele beløbet, inklusive gebyrer, behandles samlet som lejeindtægt.
Hvad hvis udlejningen ligner erhvervsmæssig virksomhed?
De lempelige regler med bundfradrag og 60/40-beskatning gælder for privatpersoners kortvarige udlejning af egen bolig eller sommerhus. Ejer og udlejer du derimod flere boliger systematisk med henblik på løbende indtjening, uden at nogen af dem er din egen faste bopæl eller fritidsbolig, kan SKAT vurdere, at der er tale om erhvervsmæssig udlejningsvirksomhed, som følger helt andre regler — her bortfalder det gunstige bundfradrag, og du beskattes i stedet af det fulde overskud efter fradrag for faktiske driftsudgifter, eventuelt med krav om at oprette et CVR-nummer. Grænsen mellem privat og erhvervsmæssig udlejning afhænger af en konkret vurdering af antal boliger, systematik og omfang, så er du i tvivl om din egen situation, bør du søge konkret rådgivning.
Airbnb-udlejning ved fraflytning eller salg af boligen
Planlægger du at flytte eller sælge din bolig, er det værd at være opmærksom på, at omfattende Airbnb-udlejning i en periode op til et salg i sjældne tilfælde kan påvirke, om boligen fortsat opfylder betingelserne for skattefrit salg efter parcelhusreglen, som normalt kræver, at boligen har tjent som din faktiske bopæl. Har du udelukkende udlejet lejlighedsvist, mens boligen fortsat har været din primære bopæl det meste af tiden, påvirker det som udgangspunkt ikke din ret til skattefrit salg. Har udlejningen derimod været så omfattende og systematisk, at boligen reelt har fungeret som en udlejningsejendom snarere end din egen bopæl, bør du undersøge de konkrete konsekvenser for et fremtidigt salg, inden du beslutter dig for omfanget af udlejningen.
Har du en Airbnb-bolig i udlandet, gælder danske regler?
Ejer du en fritidsbolig i udlandet, for eksempel i Sverige eller Spanien, og udlejer den via Airbnb, skal indtægten som udgangspunkt stadig indberettes til danske SKAT, hvis du er fuldt skattepligtig i Danmark, uanset hvor boligen befinder sig. De danske regler om bundfradrag og 60/40-beskatning gælder som hovedregel også for en udenlandsk fritidsbolig, men du kan i visse tilfælde også blive mødt med krav om at betale skat af lejeindtægten i det land, hvor boligen ligger, afhængigt af landets egne regler og en eventuel dobbeltbeskatningsaftale med Danmark. Er du i tvivl om, hvordan reglerne konkret spiller sammen for en udenlandsk fritidsbolig, bør du søge specifik rådgivning, da reglerne kan variere betydeligt fra land til land.
Regneeksempel: Sommerhus udlejet 60 dage
Familien Hansen udlejer deres sommerhus via Airbnb i 60 dage i løbet af året og får i alt 90.000 kr. i lejeindtægt. De trækker bundfradraget på 50.200 kr. fra, så der står 39.800 kr. tilbage. Af dette beløb er kun 60 procent skattepligtigt, svarende til 23.880 kr., som beskattes som kapitalindkomst. Med en marginal kapitalindkomstskat på cirka 37 procent betaler familien Hansen dermed omkring 8.836 kr. i skat af en samlet lejeindtægt på 90.000 kr. — en effektiv beskatning på under 10 procent af den samlede indtægt. Dette lave effektive skattetryk er en af hovedårsagerne til, at mange danske sommerhusejere i stigende grad vælger at udleje deres bolig via Airbnb og lignende platforme i de perioder, de ikke selv benytter den.
Regneeksempel: Værelse i helårsbolig udlejet hele året
Peter udlejer et værelse i sin lejlighed via Airbnb hele året og får 60.000 kr. i lejeindtægt. Han trækker bundfradraget på 35.100 kr. fra, så der står 24.900 kr. tilbage. Af dette beløb er 60 procent skattepligtigt, svarende til 14.940 kr. Med en marginalskat på 37 procent betaler Peter cirka 5.528 kr. i skat af sin samlede lejeindtægt på 60.000 kr. Havde Peter i stedet udlejet privat uden platform, ville bundfradraget kun være 13.800 kr., hvilket ville give et markant højere skattepligtigt beløb og dermed en højere samlet skat.
Fejl og misforståelser om Airbnb-skat
Den mest almindelige fejl er at tro, at hele lejeindtægten er skattefri op til bundfradraget — det er rigtigt, men den del, der overstiger bundfradraget, beskattes med kun 60 procent, ikke 100 procent, hvilket mange overser. En anden fejl er at antage, at bundfradraget er det samme, uanset om man bruger en platform eller udlejer privat — forskellen kan være markant. Mange glemmer desuden at gemme dokumentation for lejeindtægter, selvom platformen indberetter automatisk. Endelig forveksler nogle reglerne for kortvarig Airbnb-udlejning med reglerne for egentlig erhvervsmæssig udlejning af en investeringsejendom, som følger et helt andet regelsæt.
Ofte stillede spørgsmål om Airbnb-skat
Hvor meget kan man udleje via Airbnb skattefrit i 2026?
Op til 35.100 kr. for en helårsbolig og 50.200 kr. for et sommerhus er skattefrit, hvis du udlejer via en platform, der indberetter automatisk til SKAT. Beløb derover beskattes kun med 60 procent af den overskydende del.
Hvordan indberetter man Airbnb-indkomst?
Udlejer du via en platform med indberetningsaftale, sker indberetningen automatisk, og beløbet fremgår af din årsopgørelse. Udlejer du privat, skal du selv beregne og indberette den skattepligtige del i TastSelv.
Hvornår kommer bundfradraget til udtryk på årsopgørelsen?
Bundfradraget og den skattepligtige del beregnes automatisk, når din lejeindtægt er indberettet, enten af platformen eller af dig selv, og fremgår som en samlet post på din årsopgørelse i marts året efter.
Gælder de samme regler for helårsbolig og sommerhus?
Nej, sommerhuse har et højere bundfradrag på 50.200 kr. sammenlignet med 35.100 kr. for helårsboliger, mens selve 60/40-beskatningen af det overskydende beløb er den samme for begge boligtyper.
Skal man betale skat, hvis man kun udlejer nogle få dage om året?
Ja, i princippet skal al lejeindtægt indberettes, men er den samlede indtægt under bundfradraget, bliver den reelle skattebetaling nul, så udlejning i få dage resulterer ofte slet ikke i nogen skat.
Påvirker Airbnb-udlejning min ejendomsværdiskat?
Som udgangspunkt nej, så længe boligen fortsat er din primære bopæl eller fritidsbolig, og udlejningen er kortvarig og ikke erhvervsmæssig. Bliver udlejningen mere permanent eller omfattende, kan det i særlige tilfælde påvirke boligens skattemæssige status.
Skal man betale moms af Airbnb-indtægter?
Som udgangspunkt nej, almindelig udlejning af bolig til beboelsesformål er momsfritaget, uanset om det sker gennem Airbnb eller privat, medmindre udlejningen reelt har karakter af hotelvirksomhed.
Kan man trække udgifter til rengøring fra oveni bundfradraget?
Nej, det generelle 40-procents fradrag ved 60/40-reglen dækker allerede driftsudgifter som rengøring, uden at du skal dokumentere konkrete udgifter — du kan derfor ikke lægge yderligere fradrag for rengøring oveni dette.
Skal man indberette Airbnb-indtægt fra en bolig i udlandet?
Ja, som fuldt skattepligtig i Danmark skal du som udgangspunkt indberette lejeindtægt fra en udenlandsk fritidsbolig efter samme regler som en dansk bolig, men du bør også undersøge, om landet, hvor boligen ligger, selv kræver skat af indtægten.
Kan man bruge både bundfradraget og andre boligfradrag samtidig?
Nej, bundfradraget ved udlejning er en selvstændig ordning specifikt for lejeindtægt og kan ikke kombineres med andre boligrelaterede fradrag på samme beløb, som for eksempel håndværkerfradrag for arbejde udført på boligen — de to ordninger dækker forskellige ting og beregnes hver for sig.
Læs også om skat og personlig økonomi for et samlet overblik over det danske skattesystem. Har du flere spørgsmål om beskatning af boligindtægter, kan du finde yderligere vejledning direkte på skat.dk’s sider om udlejning af fast ejendom.