Aktieindkomst beskattes med 27 procent op til progressionsgrænsen på 79.400 kr. i 2026, og med 42 procent af beløb derover. Satsen gælder både gevinst ved salg af aktier og udbytte, uanset om du har haft aktierne i én dag eller mange år. Reglerne gælder ens for danske og udenlandske aktier, så længe du er fuldt skattepligtig i Danmark, uanset hvilken børs eller hvilket land aktierne oprindeligt er noteret i.
Hvad er aktieindkomst, og hvad omfatter den?
Aktieindkomst er en særlig indkomstkategori, der dækker gevinst og tab ved salg af aktier, samt udbytte fra aktier og visse investeringsbeviser, der er godkendt til aktieindkomstbeskatning. Aktieindkomst beskattes efter helt andre regler end almindelig lønindkomst — der betales hverken AM-bidrag, bundskat, mellemskat eller topskat af aktieindkomst, men i stedet en flad, todelt sats på enten 27 eller 42 procent afhængigt af det samlede beløb. Aktieindkomst omfatter både danske og udenlandske aktier, samt investeringsbeviser på den såkaldte positive liste, der er godkendt til at blive beskattet efter aktieindkomstreglerne i stedet for som kapitalindkomst. Det er værd at bemærke, at investeringsforeningsbeviser, der ikke står på den positive liste, i stedet beskattes som kapitalindkomst efter helt andre regler — se vores guide til lagerbeskatning af investeringsbeviser for en dybere gennemgang af denne sondring.
Aktieskattesatser og progressionsgrænse 2026
Progressionsgrænsen er steget markant i 2026. Tabellen viser udviklingen.
| År | Progressionsgrænse | Lav sats | Høj sats |
|---|---|---|---|
| 2025 | 67.500 kr. | 27 % | 42 % |
| 2026 | 79.400 kr. | 27 % | 42 % |
Stigningen fra 67.500 kr. til 79.400 kr. betyder, at du kan have en større samlet aktieindkomst, før den høje sats på 42 procent slår igennem. Beløbsgrænsen gælder pr. person og reguleres årligt efter personskattelovens § 20.
Udbytteskat — sådan beskattes udbytte
Udbytte fra aktier beskattes efter nøjagtig samme regler som gevinst ved salg af aktier — altså 27 procent op til progressionsgrænsen og 42 procent derover. Modtager du udbytte fra et dansk selskab, tilbageholder selskabet typisk 27 procent i udbytteskat automatisk ved udbetalingen, som herefter modregnes i din endelige skat på årsopgørelsen. Har din samlede aktieindkomst for året oversteget progressionsgrænsen, skal du selv efterbetale differencen op til 42 procent af den overskydende del, når årsopgørelsen gøres op.
Gifte og samlevende — dobbelt progressionsgrænse
Er du gift, kan I som ægtepar udnytte hinandens uudnyttede progressionsgrænse. Har den ene ægtefælle en lav eller ingen aktieindkomst, kan den anden ægtefælle bruge den uudnyttede del af grænsen, så I samlet får glæde af op til det dobbelte af progressionsgrænsen, altså 158.800 kr. i 2026, før den høje sats på 42 procent slår igennem. Denne fordel gælder kun for formelt gifte par — ugifte samlevende kan ikke dele progressionsgrænsen på samme måde.
Aktieindkomst og topskat — er der en sammenhæng?
Modsat almindelig lønindkomst indgår aktieindkomst ikke i beregningsgrundlaget for bundskat, mellemskat, topskat eller toptopskat — aktieindkomst beskattes helt separat efter sine egne satser på 27 og 42 procent. Det betyder, at en person med en meget høj lønindkomst, der allerede betaler topskat og toptopskat af sin løn, ikke betaler yderligere topskat af sin aktieindkomst, uanset hvor stor gevinsten er. Omvendt betyder det også, at aktieindkomst ikke kan bruges til at «fylde op» under topskattegrænsen for lønindkomst, da de to indkomsttyper beregnes og beskattes fuldstændig uafhængigt af hinanden i det danske skattesystem.
Sådan indberettes aktieindkomst
Danske banker og depotførere indberetter automatisk gevinst, tab og udbytte fra danske og de fleste udenlandske aktier direkte til SKAT, så beløbene fremgår automatisk af din årsopgørelse. Har du handlet gennem en udenlandsk platform, der ikke indberetter til danske SKAT, skal du selv oplyse gevinst, tab og udbytte i TastSelv. Det er altid en god idé at tjekke din årsopgørelse grundigt, hvis du har handlet aktier i løbet af året, da fejl i indberetningen kan føre til en forkert beregnet skat.
Aktietab og fremførsel til senere år
Har du et tab på aktier optaget til handel på et reguleret marked, kan tabet som udgangspunkt kun fratrækkes i gevinst og udbytte fra tilsvarende børsnoterede aktier — ikke i din almindelige lønindkomst. Er der ikke tilstrækkelig gevinst i samme år til at modregne hele tabet, fremføres det uudnyttede tab automatisk til modregning i senere års aktieindkomst, uden nogen tidsbegrænsning for, hvor mange år fremover det kan bruges. Det er dog en betingelse for fremførsel af tab, at tabet er indberettet korrekt til SKAT i det år, tabet opstod — glemmer du at få tabet registreret rettidigt, kan retten til fremførsel i værste fald gå tabt.
Historisk udvikling af aktieskattesatserne
De to satser på 27 og 42 procent har været stabile i en årrække, mens det primært er progressionsgrænsen, der løbende er blevet forhøjet. Stigningen fra 67.500 kr. i 2025 til 79.400 kr. i 2026 er en af de mest markante forhøjelser i nyere tid og skal ses i sammenhæng med den bredere politiske ambition om at gøre det mere attraktivt for almindelige danskere at investere i aktier og opbygge en privat formue ved siden af pension. Tidligere år har grænsen typisk kun steget med den almindelige indeksering efter personskattelovens § 20, mens 2026-stigningen er markant større end den sædvanlige årlige regulering. Det er værd at holde øje med de årlige satser via Skatteministeriets offentligtjorte oversigter, da selv mindre justeringer i progressionsgrænsen kan have betydning for investorer med portefølje tæt på grænsen.
Regneeksempel: Lille vs. stor portefølje
Anna har en aktieindkomst på 50.000 kr. i 2026, under progressionsgrænsen på 79.400 kr. Hun betaler 27 procent af hele beløbet, svarende til 13.500 kr. i aktieskat. Bo har derimod en aktieindkomst på 150.000 kr. — han betaler 27 procent af de første 79.400 kr. (21.438 kr.) og 42 procent af de resterende 70.600 kr. (29.652 kr.), i alt 51.090 kr. i aktieskat. Er Bo gift med en ægtefælle uden egen aktieindkomst, kan han i stedet udnytte den fulde dobbelte grænse på 158.800 kr. og dermed betale kun 27 procent af hele sin aktieindkomst på 150.000 kr., svarende til 40.500 kr. — en besparelse på 10.590 kr. Havde Bo i stedet fordelt sine aktier mellem sig selv og en ægtefælle uden egen aktieindkomst, som beskrevet i eksemplet ovenfor, ville den samlede skattebesparelse for parret være endnu større end ved en enkeltpersonsberegning.
Aktieindkomst for børn og unge
Har dit barn en depotkonto med aktier, for eksempel oprettet af forældre eller bedsteforældre som opsparing, beskattes gevinst og udbytte som barnets egen aktieindkomst med samme progressionsgrænse på 79.400 kr. som for voksne — barnets alder har ingen betydning for selve skattesatsen. Da børn sjældent har anden indkomst, der optager progressionsgrænsen, vil de fleste børns aktieindkomst i praksis blive beskattet med den lave sats på 27 procent, medmindre depotet er usædvanligt stort. Det er dog forældrene, der som udgangspunkt skal sørge for, at gevinst og udbytte indberettes korrekt til SKAT på barnets vegne, indtil barnet selv bliver myndigt og kan varetage egen økonomi.
Aktieskat vs. aktiesparekonto — hvornår er hvad bedst?
Har du en mindre portefølje, kan en aktiesparekonto med en flad sats på 17 procent være fordelagtig sammenlignet med den almindelige aktieskat på 27-42 procent — læs mere i vores guide til aktiesparekonto 2026. Til gengæld har aktiesparekontoen et loft på 174.200 kr. i 2026, så større porteføljer er nødt til at bruge den almindelige aktieindkomstbeskatning for den del, der overstiger loftet.
Er der planer om yderligere ændringer i aktiebeskatningen?
Ud over den markante stigning i progressionsgrænsen i 2025 og 2026 har der løbende været politisk debat om, hvorvidt aktiebeskatningen generelt bør lempes yderligere for at fremme privat opsparing i aktier frem for traditionel bankopsparing. Flere politiske partier har fremlagt forslag om at forhøje aktiesparekontoens loft yderligere eller hæve progressionsgrænsen endnu mere i de kommende år, men ingen konkrete lovændringer ud over de allerede vedtagne er på nuværende tidspunkt fastlagt for årene efter 2026. Det er som altid en god idé at holde sig opdateret via skat.dk eller din bank, hvis du planlægger større aktiehandler, der kan påvirkes af fremtidige ændringer.
Fejl og misforståelser om aktieskat
Den mest almindelige fejl er at tro, at hele aktieindkomsten beskattes med 42 procent, hvis man overstiger progressionsgrænsen — kun den overskydende del beskattes med den høje sats. En anden misforståelse er at tro, at ugifte samlevende kan dele progressionsgrænsen ligesom ægtefæller — det kan de ikke. Mange glemmer desuden at tjekke, om udenlandske aktiehandler er korrekt indberettet, da disse ikke altid kommer automatisk med på årsopgørelsen. Endelig forveksler nogle aktieindkomst med kapitalindkomst, som beskattes efter helt andre regler og satser.
Ofte stillede spørgsmål om aktieskat
Hvor meget skat betaler man af aktier i 2026?
Du betaler 27 procent af aktieindkomst op til 79.400 kr. og 42 procent af den del, der overstiger grænsen. Satsen gælder både gevinst ved salg og udbytte, og beregnes af den samlede aktieindkomst for hele året.
Hvad er progressionsgrænsen for aktieindkomst i 2026?
Progressionsgrænsen er 79.400 kr. i 2026 for enlige, en stigning fra 67.500 kr. i 2025. For gifte par kan grænsen effektivt fordobles til 158.800 kr., hvis den ene ægtefælle ikke selv udnytter sin egen grænse.
Hvor meget skat er der på udbytte?
Udbytte beskattes efter samme satser som aktiegevinst — 27 procent op til progressionsgrænsen og 42 procent derover. Danske selskaber tilbageholder typisk 27 procent automatisk ved udbetalingen, som herefter reguleres på årsopgørelsen.
Kan man modregne tab på aktier i gevinsten?
Ja, tab på aktier optaget til handel på et reguleret marked kan modregnes i gevinst og udbytte fra tilsvarende aktier i samme år, og uudnyttet tab kan som udgangspunkt fremføres til modregning i senere års aktieindkomst.
Skal jeg selv indberette gevinst fra en udenlandsk aktieplatform?
Ja, hvis platformen ikke automatisk indberetter til danske SKAT, skal du selv oplyse gevinst, tab og udbytte i TastSelv. Mange store internationale platforme indberetter dog i dag automatisk som følge af internationale afgifts- og datadelingsaftaler.
Gælder aktieskat også for kryptovaluta?
Nej, kryptovaluta beskattes efter helt andre regler som spekulationsbeskatning, ikke som aktieindkomst. Gevinst beskattes som personlig indkomst, mens tab kun giver et ligningsmæssigt fradrag — se vores guide til kryptoskat 2026.
Betaler man aktieskat af aktier i en pensionsordning?
Nej, aktier i en pensionsopsparing som ratepension eller aldersopsparing beskattes ikke efter de almindelige aktieindkomstregler, men efter pensionsafkastbeskatningsloven med en fast sats på 15,3 procent uanset det samlede beløb.
Skal man betale skat af aktier, man har arvet?
Arvede aktier overtages som udgangspunkt til den værdi, de havde på arveladers dødsdag, og en eventuel senere gevinst ved salg beregnes ud fra denne overtagelsesværdi, ikke ud fra arveladers oprindelige anskæffelsessum. Selve arven kan være omfattet af boafgift efter reglerne for arv, mens den løbende aktieindkomst efterfølgende følger de almindelige regler på 27 og 42 procent.
Hvad sker der, hvis man flytter aktier mellem to danske banker?
En ren overførsel af aktier mellem to danske depoter uden salg udløser som udgangspunkt ikke skat, da der ikke er tale om en afståelse. Det er vigtigt at sikre, at anskaffelsessummen følger med korrekt til den nye bank, så en senere gevinstberegning bliver rigtig.
Kan man fremføre et uudnyttet aktietab uendeligt?
Ja, uudnyttet tab på børsnoterede aktier kan som udgangspunkt fremføres uden tidsbegrænsning, så længe tabet oprindeligt er korrekt indberettet til SKAT i det år, det opstod, og du fortsat er skattepligtig i Danmark.
Læs også om aktiesparekonto 2026 og se den samlede oversigt over skat og personlig økonomi.