Kan enlige forsørgere få et ekstra skattefradrag oven i det almindelige beskæftigelsesfradrag? Ja — i 2026 udgør det ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere 11,5 procent af beregningsgrundlaget, med et loft på 50.600 kr. om året. Det kræver ikke en selvstændig ansøgning og gives automatisk til dem, der modtager ekstra børnetilskud.
Hvad er ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere?
Ekstra beskæftigelsesfradrag er et tillæg til det almindelige beskæftigelsesfradrag, der specifikt retter sig mod enlige forsørgere med arbejdsindkomst. Formålet er at gøre det mere økonomisk attraktivt for enlige forældre at være i arbejde frem for udelukkende at modtage overførselsindkomst. Fradraget beregnes automatisk af SKAT som en procentdel af din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst, ligesom det almindelige beskæftigelsesfradrag, men med sin egen sats og sit eget loft. De to fradrag lægges sammen, så en enlig forsørger med tilstrækkelig indkomst i 2026 samlet kan opnå betydeligt mere i fradrag end en person uden forsørgerstatus. Fradraget fremgår automatisk af forskudsopgørelsen og årsopgørelsen, og du behøver ikke foretage dig noget aktivt for at modtage det, så længe SKAT har de rette oplysninger om din husstand. Fradraget er indført som en direkte politisk håndsrækning til enlige forældre, der ofte har en sværere økonomisk balance mellem arbejde og børnepasning end par, der kan dele opgaverne.
Hvem regnes som enlig forsørger i skattemæssig forstand?
Retten til det ekstra beskæftigelsesfradrag følger den samme personkreds, som har ret til og faktisk modtager ekstra børnetilskud efter børnetilskudsloven. I praksis betyder det, at du skal være reelt enlig — altså ikke gift eller samlevende med en partner — og have forsørgerpligt over for mindst ét hjemmeboende barn under 18 år. Bor du sammen med en ny partner, selvom I ikke er gift, mister du som udgangspunkt retten til ekstra børnetilskud og dermed også til det ekstra beskæftigelsesfradrag. Udbetaling Danmark og kommunen vurderer din civilstatus ud fra folkeregisteret og eventuelle oplysninger om samliv, så det er vigtigt, at din registrerede adresse og civilstand er korrekt og opdateret. Har du delt bopæl med barnet mellem to adresser uden en fast hovedadresse registreret i folkeregisteret, kan det kræve en konkret vurdering fra Udbetaling Danmark, hvem af forældrene der reelt anses som forsørger i lovens forstand. Kommunens folkeregister opdateres typisk automatisk ud fra din CPR-registrerede adresse, men oplever du fejl i registreringen, bør du rette den hurtigst muligt for at undgå forsinkelser i både børnetilskud og det ekstra beskæftigelsesfradrag.
Sådan beregnes fradraget i 2026
Fradraget udgør 11,5 procent af dit beregningsgrundlag, dog højst 50.600 kr. om året i 2026, jævnfør SKATs juridiske vejledning C.A.4.3.7. Det maksimale fradrag opnås ved en indkomst på 440.000 kr. om året eller derover. Tabellen viser sammenhængen mellem indkomst og fradrag.
| Årlig arbejdsindkomst | Ekstra beskæftigelsesfradrag (11,5 %) |
|---|---|
| 200.000 kr. | 23.000 kr. |
| 300.000 kr. | 34.500 kr. |
| 440.000 kr. eller derover | 50.600 kr. (loft) |
Fradraget i 2026 er en stigning fra 48.300 kr. i 2025, hvilket afspejler den generelle forhøjelse af beskæftigelsesfradragene i den seneste skattereform. Bemærk, at beregningsgrundlaget er din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst, altså løn eller virksomhedsoverskud før AM-bidrag, ikke din nettoløn efter skat. Satsen på 11,5 procent har ligget relativt stabilt de seneste år, mens det er selve loftet, der er blevet forhøjet i takt med den generelle regulering af fradragsbeløb efter personskattelovens § 20. Det betyder, at flere enlige forsørgere med tiden får glæde af hele fradraget, efterhånden som lønniveauet i Danmark stiger.
Sådan får du fradraget automatisk
Du behøver ikke ansøge separat om det ekstra beskæftigelsesfradrag. SKAT modtager automatisk oplysning fra Udbetaling Danmark, når du er godkendt til og modtager ekstra børnetilskud, og beregner derefter fradraget ud fra din indberettede arbejdsindkomst. Har du allerede søgt og fået bevilget ekstra børnetilskud via borger.dk, sker resten automatisk. Du kan tjekke, at fradraget er korrekt beregnet, ved at logge på TastSelv på skat.dk og se din forskudsopgørelse under posten for beskæftigelsesfradrag — her bør det ekstra fradrag fremgå som et selvstændigt beløb ud over det almindelige beskæftigelsesfradrag. Er du i tvivl om, hvorvidt du er registreret korrekt, kan du også kontakte Udbetaling Danmark direkte for at få bekræftet din status som modtager af ekstra børnetilskud, inden du undersøger, om fejlen ligger hos SKAT.
Sådan optimerer du fradraget, hvis din indkomst svinger hen over året
Mange enlige forsørgere har en indkomst, der svinger — for eksempel fordi de arbejder på nedsat tid i en periode, skifter job, eller har sæsonpræget arbejde. Da både det ekstra og det almindelige beskæftigelsesfradrag beregnes på baggrund af den samlede årlige arbejdsindkomst, er det den årlige sum, der tæller — ikke månedens indkomst isoleret set. Har du en måned med høj løn og flere med lav, udligner årsopgørelsen automatisk fradraget til det korrekte niveau for hele året. Det kan alligevel betale sig løbende at opdatere din forskudsopgørelse, hvis du forventer en varig ændring i indkomsten, så du undgår en stor restskat eller en for høj månedlig skattebetaling, mens året står på. Er du selvstændig med svingende overskud fra år til år, bør du være særligt opmærksom på, at både det almindelige og det ekstra beskæftigelsesfradrag først kan opgøres endeligt, når årets regnskab og overskud er gjort op.
Regneeksempel: Enlig mor med to børn
Lise er enlig forsørger til to børn på 5 og 9 år og modtager ekstra børnetilskud. Hun tjener 32.000 kr. om måneden i bruttoløn, svarende til 384.000 kr. om året. Det ekstra beskæftigelsesfradrag udgør 11,5 procent af 384.000 kr., hvilket giver 44.160 kr. — under loftet på 50.600 kr., så Lise får hele beløbet. Oven i det almindelige beskæftigelsesfradrag på 12,75 procent af samme indkomst (48.960 kr., under loftet på 63.300 kr.) får Lise altså samlet 93.120 kr. i beskæftigelsesfradrag. Med en samlet skatteprocent på omkring 37 procent svarer det ekstra fradrag alene til en skattebesparelse på cirka 16.300 kr. om året sammenlignet med en person uden forsørgerstatus. Havde Lise i stedet kun tjent 20.000 kr. om måneden (240.000 kr. om året), ville det ekstra beskæftigelsesfradrag være 11,5 procent af 240.000 kr., svarende til 27.600 kr. — fortsat et betydeligt beløb, men under loftet, fordi den lavere indkomst ikke udløser det fulde fradrag.
Sammenhæng med andre familieydelser
Det ekstra beskæftigelsesfradrag hænger tæt sammen med retten til ekstra børnetilskud, men det er vigtigt at skelne mellem de to ydelser. Ekstra børnetilskud er en kontant udbetaling fra Udbetaling Danmark, mens det ekstra beskæftigelsesfradrag er en skattemæssig fordel, der først slår igennem, når du har arbejdsindkomst at trække fradraget fra. Har du slet ingen arbejdsindkomst i en periode — for eksempel fordi du er på barsel eller sygedagpenge — får du ikke gavn af det ekstra beskæftigelsesfradrag i den periode, selvom du fortsat modtager ekstra børnetilskud. Fradraget er derfor mest værdifuldt for enlige forsørgere med stabil arbejdsindkomst gennem hele året, og det bør indgå som en del af den samlede økonomiske planlægning, når du som enlig forælder vurderer din husstands rådighedsbeløb.
Hvad hvis du ikke modtager fradraget automatisk?
Hvis du opfylder betingelserne, men fradraget ikke fremgår af din forskudsopgørelse, er den mest almindelige årsag, at du ikke er registreret som modtager af ekstra børnetilskud hos Udbetaling Danmark. Tjek først, om du reelt har søgt og fået bevilget ekstra børnetilskud — det er en forudsætning for det ekstra beskæftigelsesfradrag. Er tilskuddet bevilget, men fradraget stadig mangler, kan du selv rette din forskudsopgørelse i TastSelv eller kontakte SKAT for at få det korrigeret. Flytter du sammen med en ny partner midt i året, bortfalder retten til fradraget fra det tidspunkt, og du bør selv opdatere din forskudsopgørelse for at undgå restskat senere. I nogle tilfælde kan det tage op til et par måneder, før en ændring i din civilstand slår igennem i systemerne hos både Udbetaling Danmark og SKAT, så det er en god idé selv at følge op, hvis du oplever, at fradraget ikke opdateres som forventet.
Ofte stillede spørgsmål om ekstra beskæftigelsesfradrag
Skal jeg søge særskilt om ekstra beskæftigelsesfradrag?
Nej. Fradraget beregnes automatisk, når du er registreret som modtager af ekstra børnetilskud hos Udbetaling Danmark. Der findes ingen separat ansøgningsblanket til selve fradraget — det eneste, du skal gøre, er at sikre dig, at du reelt har søgt og fået bevilget ekstra børnetilskud.
Mister jeg fradraget, hvis jeg flytter sammen med en kæreste?
Ja, som udgangspunkt mister du retten til ekstra børnetilskud og dermed det ekstra beskæftigelsesfradrag, hvis du flytter sammen med en partner og dermed ikke længere regnes som reelt enlig. Det er derfor vigtigt at melde ændringer i din husstand til folkeregisteret og Udbetaling Danmark.
Gælder fradraget, hvis vi deler forældremyndigheden 50/50?
Ved deling af forældremyndighed og bopæl er det som udgangspunkt kun den forælder, der modtager ekstra børnetilskud, der har ret til det ekstra beskæftigelsesfradrag. Udbetaling Danmark afgør, hvem af forældrene der anses som den primære forsørger, typisk ud fra hvor barnet er tilmeldt folkeregisteret.
Kan jeg få både ekstra beskæftigelsesfradrag og seniorfradraget?
Ja, de to ekstra fradrag retter sig mod forskellige grupper — enlige forsørgere og seniorer tæt på folkepensionsalderen — og kan i princippet begge lægges oveni det almindelige beskæftigelsesfradrag, hvis du opfylder betingelserne for begge. I praksis er det dog sjældent relevant samtidig.
Hvad sker der, hvis jeg først bliver godkendt til ekstra børnetilskud midt i året?
Fradraget beregnes forholdsmæssigt for den periode, hvor du er registreret som berettiget til ekstra børnetilskud. Bliver du godkendt midt i året, vil det ekstra beskæftigelsesfradrag typisk først fremgå fuldt ud af din årsopgørelse, og forskudsopgørelsen kan skulle rettes manuelt i mellemtiden.
Tæller ekstra beskæftigelsesfradrag med, når kommunen beregner andre ydelser?
Nej, selve fradraget påvirker ikke direkte beregningen af andre kommunale ydelser, da det er et skattefradrag og ikke en del af din bruttoindkomst. Den lavere skat, du betaler som følge af fradraget, kan dog i praksis øge dit rådighedsbeløb, hvilket i nogle tilfælde kan have indirekte betydning for indkomstafhængige ydelser som boligstøtte.
Læs også om det almindelige beskæftigelsesfradrag i 2026, som det ekstra fradrag lægges oveni. For et samlet overblik over skat og fradrag, besøg vores hovedguide om skat og personlig økonomi.