For at indberette freelance-indkomst korrekt skal du selv beregne og betale både skat og AM-bidrag af din B-indkomst — der er ingen arbejdsgiver, der gør det for dig. Glemmer du det, ender du typisk med en stor restskat, når årsopgørelsen gøres op. Denne selvstændige betalingspligt er en af de hyppigste kilder til uventede restskatteregninger blandt danskere, der supplerer deres indkomst med freelanceopgaver eller enkeltstående honorarer.
Hvad er B-indkomst, og hvem får den?
B-indkomst er indkomst, hvor der ikke automatisk er trækket skat og AM-bidrag, før du modtager pengene — i modsætning til almindelig løn (A-indkomst), hvor arbejdsgiveren trækker det hele automatisk. Freelancere, honorarmodtagere og personer, der udfører opgaver for andre uden at være ansat eller have eget CVR-nummer, modtager typisk B-indkomst. Det er dit eget ansvar at oplyse Skattestyrelsen om, hvad du har tjent, og sikre, at der bliver betalt korrekt skat af beløbet. Modtager du B-indkomst løbende gennem året, bør du selv aktivt holde styr på, hvor meget du har fået udbetalt, da det sjældent automatisk kommer med på din forskudsopgørelse. Typiske eksempler på honorarmodtagere er foredragsholdere, freelance journalister, konsulenter uden egen virksomhed og personer, der lejlighedsvis udfører opgaver for private eller virksomheder mod betaling.
Sådan indberetter du forventet B-indkomst i forskudsopgørelsen
Log på TastSelv på skat.dk og åbn din forskudsopgørelse. Find felt 221, der hedder «B-indkomst (honorarmodtagere mv.)». Her indtaster du et realistisk skøn over, hvor meget du forventer at fakturere i løbet af året, før skat. Jo mere præcist skøn du giver, desto mere korrekt bliver dit løbende skattetræk, og desto mindre risiko er der for en stor restskat eller en unødvendig ventetid på overskydende skat, når året gøres op. Skifter din forventede indkomst markant i løbet af året, bør du opdatere feltet løbende.
AM-bidrag som freelancer — sådan beregner og betaler du det selv
Modsat lønmodtagere, hvor arbejdsgiveren automatisk trækker AM-bidraget på 8 procent, skal du som freelancer selv beregne og indbetale det af din B-indkomst. AM-bidraget indgår i den samlede B-skat, du betaler løbende gennem året på baggrund af din forskudsopgørelse, så du behøver ikke foretage en separat beregning — SKAT lægger automatisk AM-bidraget ind i det samlede beløb, du opkræves. Det er dog vigtigt at huske, at hele B-skattebetalingen er baseret på dit eget skøn i felt 221, så er skønnet for lavt, bliver også AM-bidraget indregnet forkert i det løbende træk.
Rubrik 12 og 15 på årsopgørelsen
Når årsopgørelsen kommer i marts, skal du tjekke og om nødvendigt rette det beløb, du reelt har tjent i B-indkomst, i rubrik 12 eller 15. Har du anden personlig indkomst ved siden af, overføres din B-indkomst ofte ikke automatisk korrekt til årsopgørelsen, så det er dit eget ansvar at sikre, at det rigtige beløb står der. Stemmer beløbet i årsopgørelsen ikke overens med, hvad du reelt har faktureret og modtaget i løbet af året, bør du rette det i TastSelv, før fristen for årsopgørelsen udløber.
Betalingsfrister for B-skat
B-skat opkræves typisk i faste rater gennem året, ofte den 20. i hver måned eller på faste kvartalsvise datoer afhængigt af, hvordan din forskudsopgørelse er sat op. Betaler du for sent, løber der renter på restancen fra forfaldsdatoen, ligesom med almindelig restskat. Er du i tvivl om, når din næste B-skatterate forfalder, kan du altid se den præcise betalingsoversigt i TastSelv under din skattekonto.
Freelance ved siden af et fuldtidsjob
Har du et fast fuldtidsjob og samtidig tjener penge på freelanceopgaver ved siden af, skal du være ekstra opmærksom, da din samlede indkomst fra begge kilder tilsammen afgør, hvilken skatteprocent den ekstra indkomst reelt beskattes med. Din almindelige løn beskattes efter hovedkortet med personfradrag, mens freelanceindkomsten typisk lægges oveni som den øverste del af din samlede indkomst, hvilket ofte betyder, at den beskattes med en højere marginalskat, hvis din samlede indkomst rammer mellemskat eller topskat. Det er derfor vigtigt at indregne freelanceindkomsten korrekt i forskudsopgørelsen, så det samlede skattetræk fra både løn og B-indkomst stemmer overens med din faktiske marginalskat, og du undgår en ubehagelig overraskelse ved årsopgørelsen.
Skal du oprette CVR-nummer, hvis freelancearbejdet vokser?
Der findes ikke en fast beløbsgrænse, der automatisk kræver, at du registrerer et CVR-nummer som freelancer, men overstiger din samlede omsætning 50.000 kr. om året, skal du som udgangspunkt momsregistreres, hvilket i praksis kræver et CVR-nummer. Selv under denne grænse kan det være en fordel at overveje en registreret virksomhed, hvis dit freelancearbejde er blevet en fast og tilbagevendende indtægtskilde snarere end enkeltstående honorarer, da det giver adgang til flere fradragsmuligheder og en mere fleksibel skattemæssig behandling gennem virksomhedsordningen. Er du i tvivl om, hvornår skiftet giver mening for netop din situation, kan det være en god idé at søge rådgivning hos en revisor eller Erhvervsstyrelsen.
Freelance for udenlandske kunder
Fakturerer du opgaver for kunder i udlandet, gælder de samme grundlæggende danske skatteregler for B-indkomst, så længe du er fuldt skattepligtig i Danmark — indkomsten skal indberettes og beskattes her, uanset hvilket land kunden befinder sig i. Har kunden ikke dansk CVR-nummer eller SE-nummer, er det typisk endnu vigtigere selv at holde styr på indberetningen, da der ikke er nogen automatisk dansk indberetning af udenlandske betalinger. Er du i tvivl om, hvorvidt indkomsten også skal beskattes i kundens hjemland, bør du undersøge, om der findes en dobbeltbeskatningsaftale mellem Danmark og det pågældende land, der kan afgøre, hvor den endelige beskatning skal ske.
Digitale platforme og indberetningspligt fra 2026
EU’s DAC7-direktiv, som allerede er trådt i kraft for visse digitale platforme, pålægger platforme som formidler freelanceopgaver, udlejning og salg at indberette brugeres indtjening automatisk til skattemyndighederne i de relevante lande. Har du tjent penge gennem en freelanceplatform omfattet af DAC7, kan din indkomst derfor allerede være kendt af SKAT, før du selv indberetter den, hvilket øger vigtigheden af at sikre, at dine egne tal stemmer overens med platformens indberetning. Bruger du flere forskellige platforme til dit freelancearbejde, bør du holde et samlet overblik over den fakturerede indkomst fra hver enkelt platform, så du kan sammenholde det med eventuelle automatiske indberetninger, når årsopgørelsen skal kontrolleres.
Freelance og sygdom eller barsel
Modsat almindelige lønmodtagere har freelancere uden egen virksomhed typisk ikke automatisk ret til sygedagpenge eller barselsdagpenge på samme vilkår, da disse ydelser normalt kræver en vis periode med indberettet arbejdsindkomst forud for sygdommen eller barslen. Har du haft stabil B-indkomst gennem en længere periode, kan du i visse tilfælde alligevel opnå ret til dagpenge, men beregningen og betingelserne kan være mere komplekse end for almindelige lønmodtagere. Er du freelancer på fuld tid uden andre indkomstkilder, kan det derfor være relevant at undersøge, om en frivillig sygedagpengeforsikring giver mening for din situation, da den kan sikre dig en indkomst i perioder, hvor du ikke kan arbejde.
Fradrag som freelancer — hvad kan du trække fra?
Som freelancer uden eget CVR-nummer har du typisk begrænsede muligheder for at trække driftsomkostninger fra, sammenlignet med en selvstændig erhvervsdrivende med en registreret virksomhed. Udgifter, der er direkte nødvendige for at udføre opgaven — for eksempel materialer eller transport til en konkret kundeopgave — kan i visse tilfælde fratrækkes, men kræver god dokumentation. Har du et fast, tilbagevendende omfang af freelancearbejde, kan det være en fordel at overveje at registrere en egentlig virksomhed med CVR-nummer, da det åbner for flere fradragsmuligheder og en mere fleksibel skattemæssig behandling af overskud og underskud.
Regneeksempel: Freelancer med 250.000 kr. i honorarindkomst
Sofie arbejder som freelance grafiker og fakturerer 250.000 kr. i løbet af året. Hun har indberettet dette beløb i felt 221 på sin forskudsopgørelse ved årets begyndelse. SKAT beregner løbende B-skat inklusive AM-bidrag ud fra dette skøn, så Sofie betaler renterne af sin skat gennem året i faste rater i stedet for én stor regning i marts. Havde Sofie i stedet undervurderet sin indkomst og kun angivet 150.000 kr., ville hun stå med en betydelig restskat af de resterende 100.000 kr., når årsopgørelsen gøres op året efter.
Hvad hvis du glemmer at indberette eller betaler for lidt?
Glemmer du at indberette din B-indkomst i forskudsopgørelsen, betaler du ikke B-skat løbende, og hele skattebeløbet forfalder i stedet som restskat, når årsopgørelsen gøres op — med tilhørende renter, hvis restskatten overstiger den beløbsgrænse, hvor den lægges automatisk oveni næste års forskudsopgørelse uden rente. Opdager du undervejs i året, at dit skøn var for lavt, bør du straks opdatere felt 221, så SKAT kan justere det løbende skattetræk og minimere en eventuel restskat.
Fejl og misforståelser om selvangivelse for freelancere
Den mest almindelige fejl er at tro, at kunden eller opdragsgiveren indberetter B-indkomsten for dig — det gør de som udgangspunkt ikke, medmindre der er tale om A-indkomst med træk ved kilden. En anden fejl er at glemme at opdatere forskudsopgørelsen, hvis freelanceindkomsten stiger markant i løbet af året. Mange overser desuden, at AM-bidraget ikke er en separat betaling, men indgår i den samlede B-skat. Endelig glemmer nogle at tjekke rubrik 12 og 15 grundigt på årsopgørelsen, hvilket kan føre til en forkert beregnet skat, hvis beløbet ikke stemmer med den faktiske indkomst.
Ofte stillede spørgsmål om selvangivelse for freelancere
Hvordan indberetter man freelance-indkomst?
Du indberetter forventet freelance-indkomst i felt 221 på din forskudsopgørelse i TastSelv. Når årsopgørelsen kommer, tjekker og retter du det faktiske beløb i rubrik 12 eller 15, så det stemmer med, hvad du reelt har tjent.
Skal man have CVR-nummer for at fakturere som freelancer?
Nej, du kan modtage honorarindkomst som privatperson uden CVR-nummer, så længe det ikke er tale om løbende, systematisk erhvervsvirksomhed. Er dit arbejde mere fast og omfattende, kan det dog være en fordel at registrere en virksomhed.
Hvad er B-indkomst uden CVR?
Det er honorarindkomst, du modtager som privatperson for at udføre en opgave, uden at du har en registreret virksomhed. Indkomsten beskattes som personlig indkomst, og du skal selv indberette og betale skat og AM-bidrag af den.
Hvad sker der, hvis jeg ikke indberetter min B-indkomst?
Så får du ikke betalt løbende B-skat, og hele beløbet forfalder som restskat, når årsopgørelsen gøres op, med risiko for renter, hvis restskatten overstiger den grænse, hvor den automatisk lægges over på næste års forskudsopgørelse uden rente.
Betaler freelancere AM-bidrag på samme måde som lønmodtagere?
Ja, satsen er den samme 8 procent, men freelancere skal selv få det indregnet gennem deres B-skat i stedet for at få det automatisk trukket af en arbejdsgiver ved hver lønudbetaling.
Kan man få fradrag for udgifter til sit freelancearbejde?
I nogle tilfælde ja, hvis udgiften er direkte nødvendig for at udføre den konkrete opgave og kan dokumenteres. Mulighederne er dog mere begrænsede end for en registreret virksomhed med eget CVR-nummer.
Skal jeg betale skat i Danmark, hvis min freelancekunde er udenlandsk?
Ja, som fuldt skattepligtig i Danmark skal du indberette og betale skat af al din indkomst, herunder honorarer fra udenlandske kunder, uanset hvor kunden er baseret.
Hvad er forskellen på at være honorarmodtager og at drive selvstændig virksomhed?
Honorarmodtagere uden CVR-nummer beskattes af B-indkomst med begrænsede fradragsmuligheder, mens selvstændige med registreret virksomhed kan bruge virksomhedsordningen og få fradrag for flere driftsomkostninger, men til gengæld har flere administrative forpligtelser som momsregistrering.
Har freelancere ret til sygedagpenge?
Det afhænger af, om du opfylder beskæftigelseskravet forud for sygdommen, hvilket for freelancere med B-indkomst kan være mere komplekst at dokumentere end for almindelige lønmodtagere. Det er en god idé at undersøge dine konkrete rettigheder hos din kommune, hvis du bliver langvarigt syg.
Kan man være både lønmodtager og freelancer samtidig på årsopgørelsen?
Ja, det er meget almindeligt at have både A-indkomst fra et fast job og B-indkomst fra freelanceopgaver i samme indkomstår. Årsopgørelsen samler automatisk begge indkomsttyper, men det er vigtigt selv at sikre, at både løn og B-indkomst er indberettet korrekt, så den samlede skat beregnes rigtigt.
Læs også om AM-bidrag 2026 og se den samlede oversigt over skat og personlig økonomi.