Overstiger din virksomheds omsætning 50.000 kr. inden for 12 sammenhængende måneder, skal du momsregistreres senest 8 dage før grænsen nås. Registreringen sker gratis på virk.dk med MitID, og momssatsen er 25 procent af salgsprisen. Ligger din omsætning under grænsen, kan du stadig vælge frivillig registrering, hvis du ønsker at trække moms fra på dine udgifter.
Hvornår skal du momsregistreres?
Grænsen på 50.000 kr. gælder den momspligtige omsætning målt over enhver periode på 12 sammenhængende måneder — ikke nødvendigvis kalenderåret. Så snart du forventer at overskride beløbet, er du forpligtet til at lade dig registrere senest 8 dage, før grænsen nås. Mange nye virksomheder angiver den forventede årlige omsætning allerede ved oprettelsen af CVR-nummeret på virk.dk, hvorved momsregistreringen sker automatisk som en del af samme anmeldelse. Undervurderer du din omsætning og glemmer at eftermelde dig i tide, kan Skattestyrelsen opkræve den skyldige moms med tilbagevirkende kraft og tillægge renter for den periode, hvor registreringen skulle have været på plads.
Vurderingen af, hvornår grænsen nås, baseres på et realistisk skøn over din forventede omsætning — ikke på et ønsketal. Har du allerede indgået konkrete aftaler eller modtaget bestillinger, der samlet overstiger 50.000 kr., bør du lægge dette skøn til grund, selvom pengene endnu ikke er faktureret, betalt eller reelt gået ind på kontoen.
Sådan momsregistrerer du din virksomhed
- Log ind på virk.dk med MitID eller MitID Erhverv.
- Vælg «Ændre virksomhed» eller angiv moms allerede ved oprettelsen af CVR-nummeret, hvis virksomheden er ny.
- Angiv den forventede årlige momspligtige omsætning.
- Vælg afregningsperiode, hvis du har mulighed for at vælge (månedlig, kvartalsvis eller halvårlig afhænger som udgangspunkt af omsætningens størrelse).
- Godkend og indsend — registreringen træder typisk i kraft inden for få dage.
Frivillig momsregistrering under grænsen
Ligger din forventede omsætning under 50.000 kr., er momsregistrering ikke påkrævet, men du kan vælge den frivilligt. Det giver mening, hvis din virksomhed har betydelige momsbelægte udgifter — for eksempel udstyr, software eller lokaleleje — som du ønsker at trække købsmoms fra på. Ulempen er, at du samtidig skal lægge 25 procent moms på dine egne salgspriser, hvilket kan gøre dig dyrere over for privatkunder, der ikke selv kan trække momsen fra. Sælger du derimod primært til andre momsregistrerede virksomheder, er ulempen minimal, da de blot fratrækker den moms, du lægger oveni.
Fortryder du en frivillig registrering, kan du som udgangspunkt altid anmode om at blive afmeldt igen på virk.dk, men vær opmærksom på, at Skattestyrelsen i visse tilfælde kræver, at du har været registreret i en vis minimumsperiode, før du kan afmelde dig — særligt hvis du har fratrukket betydelig købsmoms på større investeringer kort efter registreringen.
Moms for digitale ydelser og webshop
Sælger du digitale ydelser — for eksempel software, onlinekurser eller streamingindhold — til private forbrugere i andre EU-lande, skal momsen som udgangspunkt afregnes efter forbrugerens hjemland, ikke Danmark. I stedet for at momsregistrere dig i hvert enkelt EU-land kan du bruge ét-stop-ordningen (OSS, One Stop Shop), hvor du indberetter og betaler al EU-moms samlet via TastSelv Erhverv, og Skattestyrelsen fordeler beløbet videre til de relevante lande. Driver du en almindelig webshop med salg af fysiske varer til private i EU, gælder en fælles EU-grænse på 10.000 euro årligt for fjernsalg — under den grænse kan du fortsat afregne dansk moms, mens du derover enten skal momsregistreres i hvert land eller bruge OSS-ordningen til at samle indberetningen ét sted.
Sælger du derimod digitale ydelser til andre momsregistrerede virksomheder i EU, bruges normalt omvendt betalingspligt i stedet for OSS-ordningen — køber afregner selv momsen i eget land, og du fakturerer uden dansk moms. Det er derfor afgørende at kunne dokumentere, om din kunde er en privatperson eller en momsregistreret virksomhed, før du afgør, hvilken model der skal bruges på den konkrete faktura. Du kan tjekke en udenlandsk virksomheds momsnummer i EU’s VIES-database, før du udsteder en faktura uden moms, så du undgår fejlagtigt at fritage et salg til en kunde, der reelt ikke er momsregistreret.
Negativ moms — hvornår får du penge tilbage?
Er din købsmoms (momsen på dine udgifter) større end din salgsmoms i en given periode — for eksempel fordi du har investeret i dyrt udstyr — får du differencen udbetalt som negativ moms. Beløbet udbetales automatisk til din NemKonto, typisk inden for tre uger efter indberetningsfristen, medmindre Skattestyrelsen udtager angivelsen til kontrol. Har du gentagne perioder med negativ moms, kan Skattestyrelsen bede om yderligere dokumentation for købene, før beløbet udbetales, særligt hvis beløbet er stort i forhold til virksomhedens hidtidige omsætning.
Udbetalingen af negativ moms sker til den NemKonto, virksomheden har registreret, så sørg for at NemKonto-oplysningerne altid er opdaterede på virk.dk, særligt hvis du skifter bank, flytter virksomhedens adresse eller åbner en helt ny erhvervskonto undervejs.
Er du nystartet med store investeringer i opstartsfasen — for eksempel indkøb af maskiner, køretøjer eller lagervarer — er det helt normalt at have negativ moms de første periode, før salget for alvor kommer i gang. Gem altid originale fakturaer og købsbilag digitalt, da Skattestyrelsen kan udbede sig dokumentation for enkeltbeløb, særligt ved første udbetaling af negativ moms til en ny virksomhed.
Hvor ofte skal du afregne moms?
Afregningsperioden afhænger som udgangspunkt af din årlige momspligtige omsætning. Virksomheder med en omsætning under 5 mio. kr. årligt afregner som udgangspunkt halvårligt, omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. afregner kvartalsvis, og virksomheder over 50 mio. kr. skal afregne månedligt. Nyoprettede virksomheder kan i visse tilfælde vælge en kortere periode frivilligt, hvis de ønsker hyppigere, men mindre momsudbetalinger eller -betalinger. Fristen for at indberette og betale moms er typisk den 1. i den tredje måned efter periodens udløb for månedlig og kvartalsvis afregning.
For halvårlig afregning er fristen typisk den 1. marts for andet halvår og den 1. september for første halvår. Betaler du for sent, påløber der renter fra fristens udløb, og gentagne overskridelser kan føre til, at Skattestyrelsen ændrer din afregningsperiode til en hyppigere kadence, uanset din omsætnings størrelse, for at få bedre kontrol med virksomhedens løbende momsbetalinger og undgå store restancer.
Moms ved salg til udlandet
Sælger du til andre EU-lande eller til lande uden for EU, gælder særlige regler, der kan fritage dig for at lægge dansk moms på salget. Ved salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande bruges typisk omvendt betalingspligt (reverse charge), hvor køber selv afregner momsen i eget land, og du fakturerer uden moms. Ved eksport til lande uden for EU er salget som udgangspunkt fritaget for dansk moms (0 procent), så længe du kan dokumentere, at varerne fysisk har forladt EU via fragtbreve eller tolddokumentation. Læs mere om moms ved EU-handel og moms ved eksport til tredjelande, hvis du handler internationalt.
| Nøgletal | Moms 2026 |
|---|---|
| Registreringsgrænse | 50.000 kr. over 12 måneder |
| Frist for registrering | Senest 8 dage før grænsen nås |
| Momssats | 25% (ingen reduceret sats i Danmark) |
| Afregning under 5 mio. kr. | Halvårlig |
| Afregning 5-50 mio. kr. | Kvartalsvis |
| Afregning over 50 mio. kr. | Månedlig |
TastSelv Erhverv og digital indberetning
Al momsindberetning foregår digitalt via TastSelv Erhverv på skat.dk, hvor du logger ind med MitID Erhverv efter forudgående oprettelse via virk.dk. Her indtaster du salgsmoms, købsmoms, eventuel EU-erhvervelsesmoms og eksportsalg for perioden, hvorefter systemet automatisk beregner, om du skal betale eller få penge tilbage. De fleste digitale bogføringsprogrammer på det danske marked kan generere momsangivelsen direkte fra din bogføring og sende den videre til TastSelv Erhverv, hvilket reducerer risikoen for tastefejl betydeligt sammenlignet med manuel indtastning. Har du ingen aktivitet i en periode, skal du stadig indsende en «nulangivelse» — undlader du det, kan Skattestyrelsen pålægge et fast gebyr for manglende indberetning, selvom der reelt ikke er nogen moms at afregne.
Mange revisorer og bogholdere får adgang til at indberette moms på dine vegne via MitID Erhverv, hvilket kan være en stor lettelse, hvis du ikke selv ønsker at følge alle frister og regler tæt. Husk dog, at ansvaret for korrekt og rettidig indberetning i sidste ende altid ligger hos dig som virksomhedsejer, også selvom en rådgiver forestår det praktiske arbejde.
Momsfri virksomhed — hvilke brancher er undtaget?
Nogle brancher er helt eller delvist fritaget for at lægge moms på deres ydelser, selvom de i øvrigt driver almindelig erhvervsvirksomhed. Det gælder blandt andet undervisning på skoler og universiteter, læge- og hospitalsbehandling, udlejning af fast ejendom (bortset fra byggegrunde og nye bygninger), samt kunstneres og forfatteres honorarer for eget kunstnerisk arbejde. Driver du en momsfritaget virksomhed, skal du som udgangspunkt slet ikke momsregistreres for den aktivitet, men til gengæld kan du heller ikke trække købsmoms fra på dine udgifter til den fritagne del af virksomheden. Driver du både momsfritaget og momspligtig aktivitet i samme virksomhed, skal du opdele regnskabet, så kun købsmoms knyttet til den momspligtige del fratrækkes.
Er du i tvivl om, hvorvidt din konkrete ydelse er momsfritaget, kan du bede om et bindende svar fra Skattestyrelsen, som giver dig retssikkerhed for, hvordan din specifikke situation skal behandles. Et bindende svar koster et mindre gebyr, men kan spare dig for en betydelig efterregning, hvis Skattestyrelsen senere vurderer, at du fejlagtigt har behandlet en momspligtig ydelse som fritaget, og svaret er som udgangspunkt bindende for Skattestyrelsen i op til fem år fremover.
Regneeksempel: Nikolaj når momsgrænsen som freelance-fotograf
Nikolaj starter i januar 2026 som freelance-fotograf og forventer en beskeden omsætning det første halve år. I juni har han imidlertid faktureret for 48.000 kr., og med flere bookinger i pipelinen kan han se, at han vil overstige 50.000 kr. inden udgangen af juli. Han momsregistrerer sig derfor allerede medio juli — 8 dage før han rent faktisk når grænsen — og begynder at lægge 25 procent moms på sine fakturaer fra registreringsdatoen. Da hans årlige omsætning forventes at ligge under 5 mio. kr., afregner han moms halvårligt. Havde Nikolaj ventet med at registrere sig, til han rent faktisk overskred grænsen, ville Skattestyrelsen kunne kræve den udeblevne moms betalt med tilbagevirkende kraft plus renter for de måneder, registreringen manglede.
Halvandet år senere er Nikolajs omsætning vokset til over 5 mio. kr. årligt, efter han har ansat flere fotografassistenter og udvidet til erhvervsfotografering for større virksomheder. Skattestyrelsen ændrer derfor automatisk hans afregningsperiode fra halvårlig til kvartalsvis, hvilket betyder, at han nu skal indberette moms fire gange om året i stedet for to — en ændring, som hans bogholder straks hjælper ham med at implementere korrekt i det digitale bogføringssystem, så fristerne og de nye krav ikke bliver overset i overgangsperioden mellem de to afregningsrytmer.
Fejl at undgå ved momsregistrering
- Venter med at registrere sig, til grænsen er overskredet. Loven kræver registrering 8 dage før, ikke når beløbet allerede er nået.
- Glemmer at lægge moms på fakturaer efter registreringen. Det er dit ansvar at opkræve momsen korrekt fra registreringsdatoen — glemmer du det, skal du selv bære momsen af egen lomme.
- Blander privat og erhvervsmæssige udgifter i momsregnskabet. Kun momsen på erhvervsmæssige udgifter kan fratrækkes som købsmoms.
- Overser afregningsfristen. For sen indberetning eller betaling udløser rykkergebyr og renter, selvom beløbet i sig selv er korrekt.
- Bruger forkert momssats ved fejl. Danmark har kun én standardsats på 25 procent — forveksler du en momsfritaget ydelse med en almindelig momspligtig ydelse, opstår der let fejl i både faktura og momsangivelse.
Ofte stillede spørgsmål om momsregistrering
Skal jeg momsregistreres, hvis jeg kun sælger til udlandet?
Ja, du kan stadig blive momspligtig i Danmark, selvom dine kunder ligger i udlandet, men selve salget kan være fritaget for dansk moms via reverse charge eller eksportreglerne. Du skal dog stadig være registreret for at kunne fratrække købsmoms og indberette salget korrekt.
Kan jeg framelde momsregistreringen igen?
Ja, falder din omsætning varigt under 50.000 kr., kan du anmode om at blive afmeldt fra momsregistret på virk.dk. Har du været frivilligt registreret, kan du som udgangspunkt altid vælge at afmelde dig igen.
Hvad sker der, hvis jeg glemmer at indberette moms rettidigt?
Du får et rykkergebyr og påløbes renter af det skyldige beløb. Gentagne forsinkelser kan i grove tilfælde føre til, at Skattestyrelsen fastsætter momsen skønsmæssigt, hvilket ofte giver et højere beløb end den reelle moms.
Skal en hobbyvirksomhed momsregistreres?
Nej, så længe aktiviteten reelt er en hobbyvirksomhed uden overskudshensigt og lav omsætning, er der ingen momspligt. Overstiger omsætningen 50.000 kr., eller får aktiviteten karakter af reel erhvervsvirksomhed, skal den dog momsregistreres på lige fod med enhver anden virksomhed.
Kan jeg vælge en kortere afregningsperiode end påkrævet?
Ja, mange virksomheder vælger frivilligt en hyppigere afregning end lovens minimum, for eksempel kvartalsvis i stedet for halvårlig, for at få udbetalt eventuel negativ moms hurtigere eller for at undgå en stor samlet betaling på en gang.
Skal jeg oplyse moms på tilbud og prisskilte over for private kunder?
Ja, sælger du til private forbrugere, skal alle priser i markedsføring, på hjemmesiden og i butikken angives inklusive moms, så kunden ser det endelige beløb, vedkommende skal betale. Sælger du udelukkende til andre momsregistrerede virksomheder, er det almindelig praksis at angive priser eksklusive moms, da køber alligevel skal lægge egen moms til.
Kan jeg blive personligt ansvarlig for ubetalt moms?
Ja, driver du virksomhed som enkeltmandsvirksomhed eller interessent i et I/S, hæfter du personligt for skyldig moms på samme måde som for anden virksomhedsgæld. Driver du derimod virksomhed via et ApS eller A/S, er hæftelsen som udgangspunkt begrænset til selskabets kapital, medmindre ledelsen har handlet ansvarspådragende eller bevidst undladt at afregne opkrævet moms — en risiko, Skattestyrelsen tager særligt alvorligt, da opkrævet moms reelt er andres penge, virksomheden blot opbevarer midlertidigt på statens vegne, indtil den afregnes.
Læs også vores samlede oversigt over virksomhed og selvstændig. Vil du vide mere om selve satsen og undtagelserne, kan du læse om momssatsen i 2026, og handler du med udlandet, bør du også tjekke reglerne for moms ved EU-handel.