Beskæftigelsesfradrag 2026 udgør 12,75 procent af din arbejdsindkomst, med et loft på 63.300 kr. om året ifølge skat.dk. Fradraget beregnes og trækkes automatisk fra din skat — du skal ikke søge om det. Det gælder alle lønmodtagere og selvstændige med positiv arbejdsindkomst.
Hvad er beskæftigelsesfradrag?
Beskæftigelsesfradraget er et skattefradrag, der belønner dig for at have arbejdsindkomst frem for passiv indkomst som overførsler. Fradraget beregnes automatisk af SKAT som en procentdel af din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst — altså din løn eller dit overskud af selvstændig virksomhed, før AM-bidraget trækkes fra — og fratrækkes derefter i det beregningsgrundlag, som bundskat og kommuneskat opgøres efter. I praksis betyder det, at jo mere du tjener ved arbejde, op til loftet på 63.300 kr., desto lavere bliver din skattepligtige indkomst, og desto mindre skat betaler du i sidste ende. Fradraget fremgår automatisk af din forskudsopgørelse og årsopgørelse, og du behøver ikke foretage dig noget for at få det. Formålet med ordningen er politisk at gøre det mere attraktivt at arbejde frem for at modtage offentlige ydelser, og satsen er derfor blevet forhøjet flere gange siden fradragets indførelse. Fradraget er en af de største enkeltposter, der automatisk reducerer skatten for langt de fleste erhvervsaktive danskere, og det er derfor sjældent genstand for tvivl eller klagesager, modsat mere komplekse fradrag som rentefradrag eller aktieindkomst.
Sådan beregnes beskæftigelsesfradraget i 2026
Beregningen er enkel i princippet: SKAT ganger din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst med 12,75 procent, men fradraget kan aldrig overstige loftet på 63.300 kr. om året. Tabellen herunder viser satsen og loftet for 2026 sammenlignet med året før.
| Element | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Sats af arbejdsindkomst | Lavere sats | 12,75 % |
| Maksimalt fradrag pr. år | 55.600 kr. | 63.300 kr. |
| Beregningsgrundlag | AM-indkomst | AM-indkomst |
| Kræver ansøgning | Nej | Nej |
Stigningen fra 2025 til 2026 er en direkte følge af den seneste skattereform, hvor beskæftigelsesfradraget er blevet forhøjet markant for at gøre det mere attraktivt at gå på arbejde. Bemærk, at fradraget beregnes af din bruttoindkomst før AM-bidrag, ikke af din nettoløn — det er en detalje, som mange overser, når de selv forsøger at regne fradraget ud. Både satsen og loftet reguleres én gang om året af Skatteministeriet efter personskattelovens § 20, som tager højde for den almindelige lønudvikling i samfundet. Det betyder, at loftet på 63.300 kr. ikke er en fast politisk beslutning for evigt, men justeres automatisk hvert år, medmindre Folketinget vedtager en ny lov, der ændrer selve beregningsmetoden eller satsen markant, sådan som det skete med den seneste skattereform.
Hvem har ret til beskæftigelsesfradraget?
Fradraget gives til alle, der har arbejdsmarkedsbidragspligtig indkomst — det vil sige almindelige lønmodtagere, funktionærer og selvstændige erhvervsdrivende med overskud af virksomhed. Til gengæld udløser overførselsindkomst som dagpenge, kontanthjælp, SU, folkepension eller førtidspension ikke ret til fradraget, fordi denne type indkomst ikke er arbejdsmarkedsbidragspligtig. Har du både lønindkomst og for eksempel dagpenge i samme år — for eksempel fordi du blev ledig midt i året — beregnes fradraget kun af den del af indkomsten, der stammer fra reelt arbejde. Er du gift eller samlevende, beregnes fradraget individuelt for hver person efter egen indkomst; det kan ikke overføres til en ægtefælle med lavere indkomst. Modtager du løn fra flere arbejdsgivere samtidig, for eksempel ved et deltidsjob ved siden af dit hovedjob, lægges hele din arbejdsindkomst sammen, før fradraget beregnes. Er du under uddannelse og har et studiejob ved siden af SU, gælder fradraget kun af lønindkomsten fra studiejobbet — selve SU-ydelsen er overførselsindkomst og tæller ikke med i beregningsgrundlaget.
Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere og seniorer
Oven i det almindelige beskæftigelsesfradrag findes to målrettede tillæg. Enlige forsørgere, der modtager ekstra børnetilskud, får et ekstra beskæftigelsesfradrag på 11,5 procent af beregningsgrundlaget med et loft på 50.600 kr. i 2026 — læs mere i vores guide til ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere. Seniorer med op til to år til folkepensionsalderen får desuden et separat ekstra fradrag. De to tillæg lægges oveni det almindelige beskæftigelsesfradrag og fremgår ligeledes automatisk af forskudsopgørelsen, uden at du selv skal foretage dig noget.
Sådan spiller beskæftigelsesfradraget sammen med andre fradrag
Beskæftigelsesfradraget står ikke alene på din årsopgørelse — det indgår i et samlet billede sammen med andre fradrag som personfradraget, der gives til alle uanset indkomstkilde, og kørselsfradraget, som du selv skal indberette, hvis du har lang transport til arbejde. Hvor beskæftigelsesfradraget beregnes automatisk af SKAT ud fra din indberettede løn, kræver kørselsfradraget, at du selv oplyser antal kilometer og arbejdsdage — se vores guide til kørselsfradrag 2026. Har du desuden indbetalt til en arbejdsgiveradministreret pensionsordning, reducerer det din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst, hvilket i praksis også kan påvirke størrelsen af dit beskæftigelsesfradrag, da beregningsgrundlaget bliver mindre. Det er derfor en god idé at se de forskellige fradrag som et samlet regnestykke, snarere end isolerede poster, når du planlægger din økonomi for året.
Regneeksempel: Sådan ser fradraget ud på lønsedlen
Anders arbejder som funktionær og tjener 38.000 kr. om måneden i bruttoløn, svarende til 456.000 kr. om året i arbejdsmarkedsbidragspligtig indkomst. Beskæftigelsesfradraget beregnes som 12,75 procent af 456.000 kr., hvilket giver 58.140 kr. — et beløb under loftet på 63.300 kr., så Anders får hele fradraget. Med en samlet skatteprocent (bundskat, kommuneskat og kirkeskat) på omkring 37 procent svarer det til en skattebesparelse på cirka 21.500 kr. om året, altså knap 1.800 kr. om måneden, som han ikke ville have haft uden fradraget. Tjener Anders i stedet 42.000 kr. om måneden (504.000 kr. om året), ville 12,75 procent give 64.260 kr. — over loftet — og han ville derfor kun få de maksimale 63.300 kr. Tjener Anders i stedet kun 20.000 kr. om måneden (240.000 kr. om året), fordi han arbejder deltid, bliver fradraget 12,75 procent af 240.000 kr., svarende til 30.600 kr. — stadig et solidt fradrag, men naturligt mindre end ved fuldtidsindkomst, fordi fradraget altid følger den faktiske arbejdsindkomst. SKAT runder ikke fradraget til hele kroner ved beregningen på forskudsopgørelsen, men det endelige beløb på årsopgørelsen fremstår typisk afrundet til nærmeste hele krone for overskuelighedens skyld.
Fejl og misforståelser om beskæftigelsesfradrag
Den mest udbredte misforståelse er, at man selv skal søge om fradraget — det gør man ikke, det beregnes automatisk. En anden fejl er at tro, at fradraget også gælder overførselsindkomst som dagpenge eller SU; det gør det ikke. Nogle forveksler desuden beskæftigelsesfradraget med personfradraget, som er et helt separat bundfradrag, alle får uanset indkomstkilde. Endelig glemmer mange selvstændige, at fradraget beregnes af overskud af virksomhed efter driftsudgifter, ikke af omsætningen — så et stort overskud giver et større fradrag, men kun op til loftet på 63.300 kr. En sidste faldgrube er at antage, at fradraget automatisk stiger, hvis man arbejder over — det gør det kun, hvis den ekstra løn rent faktisk øger den samlede arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst for året.
Ofte stillede spørgsmål om beskæftigelsesfradrag
Skal jeg selv søge om beskæftigelsesfradrag?
Nej. Beskæftigelsesfradraget beregnes automatisk af SKAT ud fra din indberettede arbejdsindkomst og fremgår direkte af din forskudsopgørelse og årsopgørelse. Du skal ikke udfylde noget skema eller kontakte SKAT for at få det. Oplever du, at fradraget mangler eller virker forkert, bør du tjekke, at din arbejdsgiver har indberettet lønnen korrekt.
Får jeg beskæftigelsesfradrag, hvis jeg er på dagpenge?
Nej, dagpenge er overførselsindkomst og udløser ikke beskæftigelsesfradrag. Har du arbejdet en del af året og modtaget dagpenge resten, får du kun fradrag af den del af indkomsten, der stammer fra reelt arbejde. Kombinationen fremgår automatisk korrekt på årsopgørelsen, da SKAT modtager oplysninger fra både arbejdsgiver og a-kasse.
Hvor kan jeg se mit beskæftigelsesfradrag?
Fradraget fremgår af din forskudsopgørelse og årsopgørelse i TastSelv på skat.dk under posten «beskæftigelsesfradrag». Her kan du se det konkrete beløb, som er beregnet ud fra din forventede eller faktiske arbejdsindkomst. Beløbet opdateres automatisk, hvis du retter din forventede indkomst.
Gælder fradraget også for selvstændige erhvervsdrivende?
Ja. Selvstændige får beskæftigelsesfradrag af det skattemæssige overskud af virksomheden, altså efter fradrag af driftsudgifter. Fradraget beregnes efter samme sats og loft som for lønmodtagere, men det er vigtigt at have virksomhedens regnskab opgjort korrekt, da fradraget følger det endelige overskud på årsopgørelsen.
Hvad er forskellen på beskæftigelsesfradrag og ekstra beskæftigelsesfradrag?
Det almindelige beskæftigelsesfradrag gælder alle med arbejdsindkomst. Det ekstra beskæftigelsesfradrag er et tillæg, der kun gives til bestemte grupper — enlige forsørgere, der modtager ekstra børnetilskud, og seniorer tæt på folkepensionsalderen. De to fradrag lægges sammen og beregnes begge automatisk uden ansøgning.
Ændrer fradraget sig, hvis jeg skifter job midt i året?
Nej, fradraget følger din samlede arbejdsindkomst for hele året, uanset hvor mange arbejdsgivere du har haft. SKAT samler automatisk alle indberetninger og beregner det korrekte fradrag på årsopgørelsen. Skifter du job og får en anden løn, kan det være en god idé at opdatere din forskudsopgørelse løbende.
Kan jeg selv beregne mit beskæftigelsesfradrag på forhånd?
Ja, du kan selv lave et overslag ved at gange din forventede årlige arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst med 12,75 procent og sammenholde resultatet med loftet på 63.300 kr. Det giver dig en god indikation, men det endelige fradrag på årsopgørelsen beregnes altid ud fra din faktiske indberettede indkomst for hele året.
Kan jeg miste beskæftigelsesfradraget, hvis jeg bliver syg i en periode?
Bliver du sygemeldt og modtager løn under sygdom fra din arbejdsgiver, indgår beløbet fortsat i din arbejdsmarkedsbidragspligtige indkomst og giver derfor fortsat ret til beskæftigelsesfradrag. Overgår du til sygedagpenge udbetalt direkte af kommunen efter arbejdsgiverperiodens udløb, regnes det derimod som overførselsindkomst, og den del af perioden udløser ikke fradrag.
Vil du vide mere om fradrag og skat i 2026, kan du læse vores samlede oversigt over skat og personlig økonomi. Se også, hvordan du optimerer kørselsfradraget i 2026, og hvordan skattekortet hænger sammen med dine fradrag.