Acontoskat for danske selskaber i 2026 forfalder altså i to ordinære rater — 20. marts og 20. november — med hver rate svarende til halvdelen af gennemsnittet af selskabets faktiske skat for indkomstårene 2022, 2023 og 2024. Ud over de to ordinære rater kan selskabet frivilligt indbetale en tredje rate senest 1. februar 2027, hvis det ønsker at undgå restskattetillæg på et større forventet overskud.
Sådan beregner SKAT dine ordinære rater
Beregningsformlen for den helt ordinære acontoskat er fast og enkel: SKAT tager selskabets faktiske betalte skat for hvert af de tre seneste indkomstår, lægger dem sammen, dividerer med tre for at få et gennemsnit, og opkræver derefter automatisk halvdelen af dette gennemsnit i marts og den resterende anden halvdel i november. Har selskabet for eksempel betalt 300.000 kr., 350.000 kr. og 400.000 kr. i skat for henholdsvis 2022, 2023 og 2024, bliver gennemsnittet 350.000 kr., og den ordinære acontoskat for hele 2026 bliver dermed 175.000 kr. i hver af de to årlige rater.
Denne beregningsmetode betyder, at den ordinære acontoskat altid er baseret på historiske tal, ikke på en vurdering af det aktuelle års forventede resultat. Er selskabets overskud i kraftig vækst, vil den ordinære acontoskat derfor typisk være for lav i forhold til det faktiske skattekrav, mens et selskab med faldende overskud omvendt kan ende med at have indbetalt for meget.
Metoden er bevidst holdt simpel og let forudsigelig, så både SKAT og selskaberne selv hurtigt kan beregne beløbet uden nogen form for manuel sagsbehandling. Ulempen er, at metoden ikke tager højde for enkeltstående begivenheder som et stort engangssalg eller tabet af en nøglekunde, hvorfor det alene er selskabets eget ansvar løbende at vurdere, om de ordinære rater fortsat afspejler den reelle forventede skat for hele året.
Frivillig indbetaling — tre rater og tre forskellige renter
Ud over de to ordinære rater kan et selskab altså selv vælge at indbetale frivillig acontoskat i op til tre separate rater: sammen med den første ordinære rate i marts, sammen med den anden ordinære rate i november, og som en helt separat tredje rate senest den 1. februar 2027. De to allerførste frivillige rater tillægges kun en lav rentesats, mens den tredje og allersidste frivillige rate til gengæld tillægges en markant højere rentesats, netop fordi den indbetales så tæt på selve årsopgørelsen, at selskabet reelt kender sit faktiske resultat med ganske stor sikkerhed.
Denne rentestruktur er bevidst indrettet til at give selskaber et incitament til at indbetale så tidligt som muligt, hvis de alligevel ved, at de vil få en restskat. Jo tættere selskabet kommer på årsopgørelsen, uden at have indbetalt tilstrækkelig acontoskat, jo dyrere bliver det relativt set at rette op på forskellen.
SKAT offentliggør de præcise rentesatser for både den frivillige acontoskat og restskattetillægget hvert år på skat.dk, og satserne kan ændre sig fra år til år afhængigt af det generelle renteniveau i samfundetøkonomien. Det er derfor altså altid en god ide at tjekke den aktuelle sats, før et selskab beslutter, om en frivillig indbetaling reelt kan betale sig i forhold til blot at lade pengene blive stående i selskabets egen drift eller på en almindelig erhvervskonto.
Sådan ansøger du om at få nedsat den ordinære acontoskat
- Log først ind på TastSelv Erhverv med dit MitID Erhverv, før den pågældende rate forfalder.
- Find indberetningsløsningen for ændring af acontoskat under selskabets egen skattemappe.
- Angiv det nye og opdaterede forventede beløb baseret på selskabets aktuelle budget eller løbende regnskab.
- Vedhæft en kort skriftlig begrundelse, hvis ændringen er væsentlig i forhold til de historiske skattetal.
- Bekræft ændringen og gem kvitteringen som dokumentation for din egen løbende opfølgning i regnskabet.
Restskat og restskattetillæg — hvad koster det at betale for lidt?
Viser selskabets endelige årsopgørelse, at den samlede indbetalte acontoskat var lavere end den faktiske skat, skal selskabet betale differencen som restskat, med et restskattetillæg oveni. Restskattetillægget fungerer reelt som en rente for den periode, hvor selskabet har haft glæde af pengene, i stedet for at SKAT har haft dem. Jo større selve restskatten er, og jo længere tid der går, før den rent faktisk betales, jo større bliver det samlede tillæg.
Modsat får et selskab, der har indbetalt for meget i acontoskat, en overskydende skat retur med en tilsvarende rentegodtgørelse, om end typisk til en lavere sats end den, der pålægges ved restskat. Denne asymmetri er bevidst indrettet, så det aldrig kan betale sig systematisk at indbetale for lidt i håb om en billig finansiering via SKAT.
Restskattetillægget beregnes typisk som en løbende dagsrente fra den 20. november i selve indkomståret og frem til den endelige betaling, hvilket i praksis reelt kan betyde flere måneders rentetillæg, hvis selskabet først betaler restskatten, når årsopgørelsen er endeligt færdigbehandlet langt hen på følgende år. Selskaber med en historik af flere store restskatter bør derfor særligt overveje at bruge den frivillige tredje rate fremadrettet, netop for løbende at minimere den samlede renteudgift år efter år.
Hvordan påvirker sambeskatning og koncerner acontoskatten?
Indgår selskabet allerede i en dansk sambeskatning med andre koncernselskaber, er det som udgangspunkt administrationsselskabet i koncernen, der samler og indbetaler den samlede acontoskat på vegne af alle de sambeskattede selskaber. Beregningen tager højde for både overskud og underskud på tværs af koncernens selskaber, så den samlede acontoskat kan afvige ganske væsentligt fra, hvad hvert enkelt selskab isoleret set ellers ville have betalt uden for sambeskatningen.
Kommer der et helt nyt selskab ind i koncernen, eller udtræder et selskab af sambeskatningen midt i et indkomstår, skal administrationsselskabet genberegne den forventede samlede acontoskat, så tallene fortsat nøje afspejler koncernens reelle sammensætning på tidspunktet for hver enkelt rate.
Regneeksempel: It-virksomheden Databyg justerer sin acontoskat
Databyg ApS har allerede fået beregnet en ordinær acontoskat på 200.000 kr. i alt for 2026, baseret på de tre foregående års gennemsnit. I løbet af det tidlige forår 2026 vinder selskabet uventet en stor ny kunde, og ledelsen forventer nu et væsentligt bedre årsresultat, der vil udløse nærmere 320.000 kr. i selskabsskat. For at undgå et stort restskattetillæg vælger Databyg at indbetale en frivillig tredje rate på 120.000 kr. i januar 2027, kort før fristen den 1. februar.
Selskabet betaler dermed den højere rente, der gælder for den tredje frivillige rate, men undgår til gengæld det væsentligt større restskattetillæg, som ellers ville være påløbet, hvis differencen først blev betalt efter årsopgørelsen senere på året. Havde Databyg i stedet reageret allerede i sommeren 2026, kunne selskabet have indbetalt et tilsvarende beløb til den lavere rente, der gælder for ændringer af den ordinære novemberrate.
Databygs faste revisor har efterfølgende indført en helt fast årlig rutine, hvor selskabets forventede årsresultat gennemgås hver eneste august, så ledelsen har god og rigelig tid til at reagere, før fristen for den ordinære novemberrate nærmer sig for alvor, i stedet for helt først at opdage behovet for en frivillig indbetaling i sidste øjeblik op mod årsskiftet.
Acontoskat 2026 på en oversigt
| Rate | Frist | Rente |
|---|---|---|
| Ordinær rate 1 | 20. marts 2026 | Ingen (fastsat af SKAT) |
| Ordinær rate 2 | 20. november 2026 | Ingen (fastsat af SKAT) |
| Frivillig rate 1-2 | Samme datoer som ordinære rater | Lav |
| Frivillig rate 3 | Senest 1. februar 2027 | Højere |
| Restskat | Efter årsopgørelsen | Restskattetillæg |
Fejl at undgå med acontoskatten
- Venter helt til efter årsopgørelsen med at reagere på et forventet større årligt overskud, i stedet for at justere løbende hen over året.
- Glemmer at nedsætte acontoskatten ved et tydeligt forventet fald i overskuddet, så likviditet låses helt unødvendigt fast.
- Forveksler den ordinære og den frivillige rate og overser dermed den væsentlige forskel i rentesatser mellem dem.
- Indbetaler den frivillige tredje rate for sent, så fordelen ved den tidlige indbetaling går tabt.
- Tjekker ikke selskabets Digital Post løbende, så en vigtig ændring i den beregnede acontoskat fra SKAT nemt overses.
Ofte stillede spørgsmål om acontoskat
Kan jeg indbetale mere end de beregnede rater uden at ansøge om det særskilt?
Ja, du kan altid frivilligt indbetale et højere beløb end den ordinære rate direkte via TastSelv Erhverv, uden at det kræver nogen særskilt godkendelse fra SKAT.
Hvad sker der, hvis jeg glemmer den frivillige tredje rate?
Så får du i stedet en restskat efter årsopgørelsen med det almindelige restskattetillæg, som typisk er dyrere end den høje rente, der gælder for selve den frivillige tredje rate.
Kan restskat føre til, at selskabet får problemer med Erhvervsstyrelsen?
Restskatten i sig selv håndteres af SKAT og påvirker ikke direkte selskabets forhold til Erhvervsstyrelsen, men betales restskatten slet ikke over en længere periode, kan sagen i sidste ende overgå til inddrivelse, hvilket kan få alvorlige konsekvenser for selskabets økonomi og kreditværdighed.
Kan et helt nyt selskab uden historiske skattetal betale acontoskat?
Ja, nystiftede selskaber kan frivilligt indbetale acontoskat, selvom der ikke findes nogen ordinær rate at basere beløbet på, hvis ledelsen alligevel forventer et skattepligtigt overskud i det første år.
Bør et nystiftet selskab altid indbetale frivillig acontoskat?
Ikke nødvendigvis — forventer selskabet et beskedent overskud eller ligefrem underskud i sit første år, er der ingen grund til at låse likviditet fast hos SKAT, så vælg kun frivillig indbetaling, hvis ledelsen har et rimeligt sikkert grundlag for at forvente en betydelig skattepligtig indkomst allerede fra start.
Påvirker en ændring i selskabets koncernstruktur acontoskatten?
Ja, indtræder eller udtræder selskabet af en sambeskatning, bør ledelsen aktivt genvurdere den forventede acontoskat, da beregningsgrundlaget kan ændre sig væsentligt som følge af sammenlægningen med de øvrige koncernselskabers over- og underskud.
Hvem indbetaler acontoskatten i en sambeskattet koncern?
Det er altid administrationsselskabet i koncernen, der står for at indbetale den samlede acontoskat på vegne af alle de sambeskattede selskaber, også selvom hvert enkelt selskab fortsat hæfter for sin egen andel af den samlede skat internt i koncernen.
Kan jeg se mine egne acontoskatterater på forhånd?
Ja, SKAT udsender årligt en oversigt over de beregnede ordinære rater til selskabets Digital Post, og de samme tal kan altid findes under selskabets skattemappe på TastSelv Erhverv.
Kan jeg betale acontoskatten før selve forfaldsdatoen?
Ja, du kan altid indbetale beløbet, før fristen udløber, uden at det ændrer på selve beløbet eller udløser nogen form for rentefordel eller rentestraf i forhold til at betale præcis på forfaldsdagen.
Skal jeg selv beregne acontoskatten, eller gør SKAT det automatisk?
SKAT beregner altid automatisk de ordinære rater ud fra de historiske skattetal, så du skal kun selv foretage en beregning, hvis du ønsker at ændre beløbet eller indbetale en frivillig ekstra rate ud over det, SKAT allerede har fastsat.
Vil du læse mere om selve selskabsskatten og satsen på 22 procent, kan du læse om selskabsskat 2026. Driver du i stedet virksomhed personligt uden selskab, kan du læse om virksomhedsskatteordningen VSO. Se også vores samlede oversigt over virksomhed og selvstændig.