Betal din restskat for 2025 hurtigst muligt, hvis du endnu ikke har gjort det. Frem til 1. juli 2026 gjaldt en dag-til-dag-rente på 3,7% p.a., men siden er den afløst af et fast procenttillæg på 5,7%, som ikke kan trækkes fra – jo længere du venter, jo dyrere bliver restskatten ikke, men tillægget lægger sig oveni med det samme.
Restskat 2026 er den betegnelse, mange bruger om den restskat, der opstår for indkomståret 2025 og opgøres på årsopgørelsen i marts 2026. Restskat er ikke en straf, men simpelthen udligningen af, at du har betalt for lidt i skat i løbet af året i forhold til din faktiske indkomst. Jo hurtigere du betaler, jo mindre koster det – og fristerne er skarpt inddelt i tre perioder med hver deres vilkår. Denne guide gennemgår, hvornår du skal betale, hvad det koster at vente, hvad der sker, hvis du slet ikke selv indbetaler, og hvordan situationen adskiller sig, hvis du er selvstændig frem for lønmodtager. Uanset din situation gælder samme grundregel: jo tidligere du reagerer, jo billigere slipper du.
Hvad er restskat, og hvad er forskellen på restskat og overskydende skat?
Restskat opstår, når din trækprocent i løbet af året har været for lav i forhold til din reelle indkomst og dine reelle fradrag. Det sker typisk, hvis du har fået lønstigning, skiftet job, haft ekstra B-indkomst eller solgt aktier med gevinst, uden at du har rettet forskudsopgørelsen undervejs. Restskat og overskydende skat er to sider af samme sag: begge opstår, fordi den trækprocent, du har betalt efter i løbet af året, ikke har ramt din faktiske indkomst og dine faktiske fradrag præcist. Restskat betyder, at du har betalt for lidt og derfor skylder penge til staten. Overskydende skat betyder det modsatte: du har betalt for meget og får differencen udbetalt til din NemKonto. Begge dele afgøres endeligt på din årsopgørelse, men denne guide fokuserer udelukkende på restskat – altså situationen, hvor du skylder penge, og hvad det konkret koster at vente med at betale. Restskatten fremgår direkte af din årsopgørelse som et rødt beløb, og den skal betales, uanset om du er lønmodtager, selvstændig eller pensionist. Du kan læse den generelle beskrivelse af skattesystemet på borger.dk om skat.
Frister og satser for restskat 2025/2026
Jo før du betaler, jo billigere slipper du. Tabellen viser de tre vilkår, der gælder for restskat vedrørende indkomståret 2025:
| Periode | Vilkår |
|---|---|
| Betalt senest 31. december 2025 | Ingen renter eller tillæg |
| 1. januar – 1. juli 2026 | Dag-til-dag-rente på 3,7% p.a. (kan ikke trækkes fra) |
| Efter 1. juli 2026 | Fast procenttillæg på 5,7% (kan ikke trækkes fra) |
| Restskat over 25.368 kr. | Opkræves automatisk i tre rater i august, september og oktober 2026 |
| Restskat under 25.368 kr. | Indregnes i din trækprocent for 2027 |
Sådan betaler du restskat via TastSelv
- Log ind på skat.dk med MitID og find din årsopgørelse.
- Se det samlede restskattebeløb øverst på opgørelsen.
- Vælg «Betal restskat» og indtast beløbet, du ønsker at betale nu.
- Betal via netbank eller det betalings-ID, TastSelv viser dig.
- Tjek efter et par bankdage, at beløbet er registreret som betalt på din skattekonto.
Hvad sker der, hvis du ikke selv betaler?
Betaler du ikke restskatten frivilligt, opkræver SKAT den automatisk, hvis beløbet overstiger 25.368 kr. Opkrævningen sker i tre lige store rater over din NemKonto-tilknyttede betalingsservice i august, september og oktober. Er restskatten under denne grænse, bliver den i stedet lagt ind i din trækprocent for det følgende år, så du betaler den af gradvist sammen med din almindelige skat. I begge tilfælde løber renten eller procenttillægget videre, indtil beløbet er endeligt betalt, så det kan stadig betale sig at indbetale frivilligt så tidligt som muligt.
Restskat for selvstændige og B-indkomstmodtagere
Er du selvstændig, freelancer eller har du en stor andel B-indkomst, er risikoen for restskat markant højere end for almindelige lønmodtagere, fordi B-indkomst ikke automatisk beskattes ved kilden på samme måde som løn. Mange selvstændige vælger derfor at indbetale acontoskat løbende hen over året i stedet for at vente på en stor restskat ved årsopgørelsen. Har du allerede en fast aftale om acontoskat, påvirker det ikke reglerne om dag-til-dag-rente og procenttillæg beskrevet ovenfor – restskat, der opstår efter den endelige opgørelse, følger samme frister og satser, uanset om du er lønmodtager eller selvstændig. Er du i tvivl om, hvordan din specifikke situation som selvstændig skal håndteres, kan du finde vejledning om B-indkomst og skat hos SKAT eller din revisor. Driver du virksomhed gennem et selskab i stedet for personligt, gælder desuden særlige regler for selskabsskat, som er adskilt fra den personlige restskat behandlet her.
Regneeksempel: Restskat på 30.000 kr. betalt i juli
Mette skylder 30.000 kr. i restskat for indkomståret 2025. Betaler hun beløbet den 20. juli 2026 – efter fristen den 1. juli – pålægges det faste procenttillæg på 5,7% i stedet for den lavere dag-til-dag-rente. Det svarer til 30.000 kr. × 5,7% = 1.710 kr. i tillæg, så den samlede regning bliver 31.710 kr. Havde Mette i stedet betalt inden den 1. juli, ville hun kun have skullet betale dag-til-dag-rente for de dage, restskatten reelt stod ubetalt hen over foråret, hvilket typisk giver et markant lavere tillæg.
Et andet eksempel: Peter skylder kun 12.000 kr. i restskat for 2025 – under grænsen på 25.368 kr. I stedet for at blive opkrævet i tre rater bliver beløbet automatisk lagt ind i hans trækprocent for 2027, så han betaler det gradvist af sammen med sin almindelige skat. Peter kan dog vælge at betale beløbet med det samme via TastSelv, hvis han hellere vil have det overstået, men det er ikke et krav, så længe beløbet er under grænsen. Ønsker du at betale restskatten i flere mindre portioner i stedet for ét samlet beløb, kan du gøre det via TastSelv, så længe hele beløbet er indbetalt inden den relevante frist, for at undgå at det højere procenttillæg slår igennem på hele beløbet.
Hvad hvis du er uenig i beløbet på din restskat?
Er du uenig i, at du overhovedet skylder restskat, eller mener du, at beløbet er forkert beregnet, bør du først gennemgå din årsopgørelse grundigt og sammenligne den med din forskudsopgørelse og dine egne bilag. Finder du en konkret fejl, for eksempel en forkert indberetning fra din arbejdsgiver eller bank, kan du bede om at få årsopgørelsen genoptaget, hvilket kan ændre restskattens størrelse. Bemærk, at en verserende uenighed om beløbet ikke i sig selv udskyder fristerne for rente og procenttillæg – du bør derfor overveje at betale det beløb, du er enig i, mens en eventuel korrektion behandles, for at undgå unødige omkostninger på den del, der ikke er til diskussion. Har du brug for hjælp til at forstå processen, kan du kontakte SKATs kundeservice direkte, som kan vejlede dig i, hvordan en anmodning om genoptagelse konkret indsendes.
Kan restskat undgås helt for indkomståret 2026?
Restskat for indkomståret 2025 er allerede en realitet for dem, der skylder penge nu i 2026, men du har stadig mulighed for at undgå samme situation for indkomståret 2026, som først gøres endeligt op på årsopgørelsen i marts 2027. Nøglen er at holde forskudsopgørelsen for 2026 opdateret resten af året, hver gang der sker en væsentlig ændring i din indkomst eller dine fradrag. Er du allerede nu i tvivl om, hvorvidt du er på vej mod en ny restskat, kan du logge ind på TastSelv og se din aktuelle forskudsopgørelse sammenholdt med din faktiske indkomst indtil nu på året.
Sådan undgår du restskat næste år
Den bedste medicin mod restskat er at holde forskudsopgørelsen opdateret løbende. Se vores samlede gennemgang af 10 måder at undgå restskat i 2026 for konkrete, praktiske tips, du kan bruge allerede i dag – blandt andet at tjekke forskudsopgørelsen i januar og august, og at rette den med det samme, hvis du får lønstigning eller ny B-indkomst.
Ofte stillede spørgsmål om restskat 2026
Hvornår skal restskat for 2025 betales senest?
Der er ikke én endelig frist – jo før, jo bedre. Betaler du inden 1. juli 2026, betaler du kun den lavere dag-til-dag-rente på 3,7% p.a. Betaler du senere, pålægges i stedet det faste procenttillæg på 5,7%.
Hvad er dagsrenten på restskat?
Dag-til-dag-renten for restskat vedrørende indkomståret 2025 er 3,7% p.a. og gælder i perioden fra 1. januar til 1. juli 2026. Renten beregnes for det antal dage, restskatten reelt står ubetalt i denne periode.
Hvad sker der, hvis restskatten er over 25.368 kr.?
Er beløbet over grænsen, opkræver SKAT automatisk restskatten i tre rater i august, september og oktober, hvis du ikke selv har betalt den forinden.
Kan jeg lave en afdragsordning for restskat?
Restskat under grænsen bliver automatisk fordelt via din trækprocent for det følgende år. For større beløb kan du i særlige tilfælde kontakte SKAT direkte for at aftale en betalingsordning, hvis du reelt ikke kan betale beløbet på én gang.
Kan jeg trække renter og procenttillæg fra i skat?
Nej. Hverken dag-til-dag-renten eller procenttillægget på restskat er fradragsberettiget – de er begge en ren omkostning ved at have betalt for lidt i skat.
Hvad hvis jeg har betalt for meget i forvejen og alligevel får restskat?
Det kan forekomme, hvis forskellige indkomstkilder trækkes forskelligt i skat. Har du for eksempel betalt for meget af din almindelige løn, men for lidt af en aktiegevinst, kan den samlede årsopgørelse stadig vise restskat, selvom du følte, du havde styr på det meste af året.
Får jeg besked, hvis SKAT opkræver restskat automatisk?
Ja, du får besked via Digital Post om, at restskatten opkræves i rater, herunder hvilke datoer og beløb der trækkes fra din NemKonto.
Kan restskat trækkes automatisk fra min bankkonto uden varsel?
Nej, SKAT sender altid besked via Digital Post, før en automatisk opkrævning trækkes fra din NemKonto, så du har mulighed for at sikre, at der er dækning på kontoen på de aftalte datoer.
Er reglerne for restskat de samme hvert år?
Grundprincippet med dag-til-dag-rente og et efterfølgende procenttillæg går igen hvert år, men de præcise satser og beløbsgrænser reguleres årligt, så tjek altid de aktuelle tal på skat.dk, når du planlægger din betaling.
Gælder de samme frister, hvis jeg bor i udlandet men er skattepligtig i Danmark?
Ja, fristerne for dag-til-dag-rente og procenttillæg gælder uanset, hvor du bor, så længe du er skattepligtig til Danmark. Bor du i udlandet, kan det dog tage længere tid at modtage besked og betale, så det er ekstra vigtigt at holde øje med TastSelv løbende.
Vil du forstå hele mekanikken bag restskat, kan du læse mere om, hvordan du opdaterer forskudsopgørelsen ved lønstigning, så du undgår restskat næste år. Se også hele overblikket i SKAT og personlig økonomi.