En enkeltmandsvirksomhed opretter du gratis på virk.dk med MitID på under en time, uden krav om startkapital. Du hæfter personligt med hele din formue for virksomhedens gæld, og overskuddet beskattes som personlig indkomst med op til 52 procent i marginalskat, medmindre du vælger virksomhedsskatteordningen.
Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?
En enkeltmandsvirksomhed er den enkleste og mest udbredte virksomhedsform i Danmark. Du ejer og driver virksomheden alene, og der er ingen juridisk adskillelse mellem dig som person og virksomheden — i skattemæssig og juridisk forstand er I ét og samme. Det betyder, at virksomhedens indtægter er dine indtægter, og virksomhedens gæld er din gæld. Formen passer godt til freelancere, håndværkere, konsulenter og alle, der starter alene uden behov for eksterne investorer. Modsat et ApS eller A/S kræver en enkeltmandsvirksomhed ingen startkapital, ingen bestyrelse og ingen vedtægter — kun et CVR-nummer, hvis du har en omsætning, der kræver momsregistrering, eller hvis du ansætter medarbejdere. Formen er særligt udbredt blandt freelancere inden for rådgivning, håndværk og kreative erhverv, hvor behovet for kapital er lille, og hvor ejeren selv ønsker fuld kontrol over beslutninger uden en bestyrelse eller medejere at tage hensyn til.
Sådan opretter du din enkeltmandsvirksomhed på virk.dk
Oprettelsen foregår digitalt og er gratis for personligt ejede virksomheder. Du skal bruge MitID og kende virksomhedens branchekode på forhånd.
- Log ind på virk.dk med MitID under «Start virksomhed».
- Vælg virksomhedsform «Enkeltmandsvirksomhed» (personligt ejet mindre virksomhed).
- Udfyld navn, adresse, branchekode og forventet startdato.
- Angiv forventet årlig omsætning — over 50.000 kr. udløser automatisk krav om momsregistrering.
- Godkend oplysningerne, og indsend anmeldelsen digitalt.
- Modtag dit CVR-nummer, typisk med det samme eller inden for få timer, senest en uge.
Husk lige at binavne (alternative navne til samme CVR-nummer) kan tilføjes gratis efterfølgende, hvis du ønsker at drive flere forretningsområder under samme virksomhed. Se den fulde proces i vores guide om CVR-nummer og ansøgning.
Du hæfter personligt med hele din formue
Den vigtigste forskel mellem en enkeltmandsvirksomhed og et selskab er hæftelsen. Som enkeltmand hæfter du personligt og ubegrænset for virksomhedens gæld — det gælder også din private bolig, bil og opsparing. Går virksomheden konkurs, går du reelt personligt konkurs, og kreditorerne kan søge fyldestgørelse i hele din formue, ikke kun i virksomhedens aktiver. Er du gift, kan din ægtefælles formue i visse tilfælde også blive inddraget, medmindre I har særeje. Det er værd at overveje en erhvervsansvarsforsikring, hvis din branche indebærer risiko for større erstatningskrav — se mere om forsikringsdækning for selvstændige i vores forsikringsoversigt.
Skat som enkeltmand: personlig indkomst eller virksomhedsskatteordningen?
Som udgangspunkt beskattes hele virksomhedens overskud som din personlige indkomst sammen med AM-bidrag og topskat på 8 procent. Det giver en marginalskat på mellem 37 og 52 procent afhængigt af din samlede indkomst, uanset om du hæver pengene privat eller lader dem stå i virksomheden. Har du et større overskud, kan virksomhedsskatteordningen (VSO) være en fordel: den lader dig opspare en del af overskuddet i virksomheden mod kun at betale en foreløbig virksomhedsskat på 22 procent — samme sats som selskabsskatten — og først betale den fulde personskat, når du rent faktisk hæver pengene privat. Ordningen kræver et særskilt regnskab, der opfylder bogføringslovens krav, og egner sig bedst, hvis du ikke har brug for hele overskuddet til privatforbrug hvert år. Læs mere om reglerne på skat.dk under virksomhedsskatteordningen.
Bogføringspligt og regnskab
Alle erhvervsdrivende, også enkeltmandsvirksomheder, har bogføringspligt efter bogføringsloven. Det betyder, at du løbende skal registrere alle indtægter og udgifter med bilag og opbevare bogføringsmaterialet i mindst fem år. Du skal ikke indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen, som et selskab skal, men virksomhedens resultat skal indberettes i din personlige selvangivelse hvert år under rubrikkerne for erhvervsmæssig virksomhed. Mange vælger et digitalt bogføringsprogram med automatisk eksport, da digital bogføring gradvist bliver lovpligtig for flere virksomhedstyper i de kommende år. Bemærk, at kravene skærpes, jo større omsætning virksomheden får, selv om selskabsformen forbliver den samme.
Hvornår skal du momsregistreres?
Så snart din forventede årlige omsætning overstiger 50.000 kr., er du pligtig til at momsregistrere din virksomhed — det sker automatisk, hvis du angiver det korrekte beløb ved oprettelsen på virk.dk. Er din omsætning under grænsen, kan du vælge frivillig momsregistrering, hvis du ønsker at trække moms fra på dine udgifter, for eksempel til udstyr eller software. Momsen er 25 procent og skal typisk afregnes kvartalsvis for mindre virksomheder, eller halvårligt, hvis din omsætning er under 5 mio. kr. om året. Glemmer du at momsregistrere dig i tide, risikerer du efteropkrævning af moms med tilbagevirkende kraft samt renter.
Sygedagpenge og barsel som selvstændig
Som selvstændig er du ikke automatisk dækket af de samme sygedagpengeregler som en lønmodtager. Du kan tegne en frivillig sygedagpengeforsikring hos din kommune, som giver ret til sygedagpenge allerede fra første eller tredje fraværsdag i stedet for den almindelige egen-risikoperiode på op til to uger. Uden forsikringen skal du som udgangspunkt selv bære de første to ugers indtægtstab ved sygdom. Ved barsel gælder samme regler som for lønmodtagere med hensyn til antal uger, men beregningsgrundlaget tager udgangspunkt i din virksomheds overskud de seneste år i stedet for din lønseddel. Har du kun drevet virksomhed kort tid, kan Udbetaling Danmark i stedet bruge et skønnet grundlag. Det er en god idé at undersøge den frivillige sygedagpengeforsikring tidligt, da den typisk skal tegnes, inden du bliver syg, for at give ret til udbetaling fra første dag.
Pension som selvstændig
Modsat lønmodtagere bliver der ikke automatisk indbetalt til pension, når du driver enkeltmandsvirksomhed — det er udelukkende dit eget ansvar at spare op til alderdommen. Mange selvstændige indbetaler til en ratepension eller livrente og trækker indbetalingen fra i den personlige indkomst inden for det fælles loft, som i 2026 udgør 68.700 kr. for ratepension og livrente tilsammen. Alternativt kan du bruge en aldersopsparing uden fradragsret, men til gengæld skattefri udbetaling. Fordelen ved at spare op via virksomheden er, at pensionsindbetalingen reducerer den skattepligtige indkomst i de år, hvor overskuddet er højt, og dermed kan reducere den andel, der ellers ville blive beskattet med topskat. Har du valgt virksomhedsskatteordningen, kan pensionsindbetalinger indgå som en del af den samlede skatteplanlægning omkring opsparet overskud.
Kan du drive enkeltmandsvirksomhed ved siden af et fuldtidsjob?
Ja, det er fuldt lovligt at have en enkeltmandsvirksomhed ved siden af et almindeligt lønmodtagerjob, så længe det ikke strider mod en eventuel konkurrenceklausul eller loyalitetspligt over for din arbejdsgiver. Du skal blot huske, at overskuddet fra virksomheden lægges oveni din lønindkomst, når din samlede skat beregnes — det kan hurtigt skubbe dig op i topskattelaget, selvom virksomhedens overskud isoleret set er beskedent. Mange starter netop enkeltmandsvirksomheden som en bibeskæftigelse for at teste forretningsideén, inden de eventuelt springer ud som fuldtids selvstændige. Er du medlem af en a-kasse, bør du være opmærksom på, at indtægt fra selvstændig virksomhed kan påvirke retten til dagpenge, hvis du senere mister dit lønmodtagerjob — kontakt din a-kasse for at få afklaret, om virksomheden vil blive betragtet som en bibeskæftigelse eller kræve, at du lukker den for at modtage fulde dagpenge.
Enkeltmandsvirksomhed eller ApS — hvornår skal du skifte selskabsform?
Mange starter som enkeltmandsvirksomhed og omdanner senere til ApS, når virksomheden vokser. Et typisk vendepunkt er, når overskuddet bliver så stort, at den personlige marginalskat på op til 52 procent overstiger selskabsskatten på 22 procent markant, eller når den personlige hæftelse bliver en for stor risiko i forhold til virksomhedens aktiviteter. Er I flere om at starte virksomheden uden at ville stifte et selskab, kan et interessentskab (I/S) også være relevant at overveje som mellemløsning.
| Egenskab | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Startkapital | Ingen krav | 20.000 kr. |
| Hæftelse | Personlig og ubegrænset | Begrænset til indskudt kapital |
| Skat af overskud | Personlig indkomst (op til 52%) eller VSO (22% foreløbig) | Selskabsskat 22% |
| Oprettelse | Gratis via virk.dk | 670 kr. registreringsgebyr |
| Årsrapport til Erhvervsstyrelsen | Nej | Ja, obligatorisk |
Regneeksempel: Sofies første år som freelancegrafiker
Sofie starter i januar 2026 som freelancegrafiker og forventer en årlig omsætning på 320.000 kr. Hun opretter en enkeltmandsvirksomhed gratis på virk.dk, angiver den forventede omsætning og bliver automatisk momsregistreret, da den ligger over 50.000 kr.-grænsen. Efter fradrag af driftsudgifter til udstyr, software og kontorhold på 60.000 kr. står Sofie tilbage med et overskud på 260.000 kr. Da hun ikke har brug for at spare noget af overskuddet op, vælger hun ikke virksomhedsskatteordningen — hele beløbet beskattes som personlig indkomst sammen med AM-bidraget på 8 procent, hvilket i Sofies tilfælde giver en marginalskat omkring 42 procent på den del af overskuddet, der ligger over topskattegrænsen. Havde Sofie i stedet valgt at spare 100.000 kr. af overskuddet i virksomheden via virksomhedsskatteordningen, ville den del kun være beskattet foreløbigt med 22 procent, indtil hun senere hæver pengene privat.
Digitale bogføringskrav i 2026
Fra 2026 bliver det lovpligtigt for stadig flere virksomhedstyper at bruge et digitalt bogføringssystem, der er registreret hos Erhvervsstyrelsen, og som kan eksportere data i det fælles SAF-T-format. Kravet gælder allerede fuldt ud for regnskabspligtige selskaber, mens mindre enkeltmandsvirksomheder med en omsætning under en vis grænse foreløbig er undtaget eller har en overgangsperiode. Selvom du endnu ikke er omfattet af det fulde krav, kan det være en fordel at vænne dig til digital bogføring tidligt — det gør det nemmere at overholde reglerne, når din virksomhed vokser, og det reducerer risikoen for fejl i momsafregningen og årsopgørelsen. De fleste digitale bogføringsprogrammer på det danske marked er allerede godkendt til formålet og tilbyder automatisk integration til TastSelv Erhverv.
Kan du sælge eller overdrage virksomheden?
En enkeltmandsvirksomhed kan ikke sælges som en juridisk enhed på samme måde som et selskab, da virksomheden ikke er en selvstændig juridisk person adskilt fra dig som ejer. I praksis overdrager du i stedet virksomhedens aktiver — kundeportefølje, udstyr, varelager og eventuelle rettigheder — til en køber, som så opretter sin egen virksomhed eller indarbejder aktiverne i en eksisterende virksomhed. Salget udløser typisk avancebeskatning af den værdi, der overstiger den oprindelige anskaffelsessum, og bliver medregnet i din personlige indkomst i salgsåret. Ved større overdragelser er det en god idé at få udarbejdet en overdragelsesaftale og få vurderet den skattemæssige konsekvens hos en rådgiver, inden aftalen underskrives, således at både køber og sælger kender den fulde skattebyrde på forhånd.
5 typiske fejl nye enkeltmandsvirksomheder laver
- Glemmer momsregistreringsgrænsen. Mange undervurderer deres omsætning ved oprettelsen og opdager først for sent, at de skulle have været momsregistreret fra start.
- Blander privat og erhverv på samme bankkonto. Det gør bogføringen unødigt kompliceret og øger risikoen for fejl i selvangivelsen.
- Undervurderer den personlige hæftelse. Flere indgår store aftaler uden at overveje, at et tab rammer privatøkonomien direkte.
- Springer erhvervsforsikringen over. Uden ansvarsforsikring kan et enkelt erstatningskrav vælte hele privatøkonomien.
- Venter for længe med at overveje virksomhedsskatteordningen. Ved stigende overskud kan forskellen mellem 52 og 22 procent i skat udgøre et betydeligt beløb hvert år.
- Undlader at holde styr på fradragsberettigede udgifter løbende. Manglende dokumentation for erhvervsmæssige udgifter betyder tabte fradrag og en unødvendigt høj skattepligtig indkomst ved årets udgang.
Ofte stillede spørgsmål om enkeltmandsvirksomhed
Koster det noget at oprette en enkeltmandsvirksomhed i 2026?
Nej, det er gratis at oprette en enkeltmandsvirksomhed på virk.dk, uanset om du bruger MitID privat eller MitID Erhverv. Du skal hverken betale registreringsgebyr eller indskyde startkapital. Det eneste, der koster penge, er eventuelle tilkøb som revisorbistand, bogføringsprogram eller erhvervsforsikring, som ikke er lovpligtige, men ofte anbefalede.
Kan jeg have ansatte i en enkeltmandsvirksomhed?
Ja, en enkeltmandsvirksomhed kan sagtens have ansatte, selvom navnet antyder det modsatte — «enkeltmand» henviser til ejerforholdet, ikke antallet af medarbejdere. Du skal blot indberette løn via eIndkomst og sørge for korrekt ATP- og feriepengeindbetaling som enhver anden arbejdsgiver.
Skal jeg lave et separat CVR-nummer for hver aktivitet?
Nej, du kan tilføje flere binavne til det samme CVR-nummer, hvis du driver flere forretningsområder under samme virksomhed. Binavnene deler CVR-nummer, regnskab og hæftelse med hovedvirksomheden.
Hvad sker der, hvis jeg lukker virksomheden igen?
Du afmelder virksomheden gratis på virk.dk. Har du været momsregistreret, skal du afregne den sidste moms, og eventuel resterende skat af overskuddet indgår i din personlige selvangivelse for lukkeåret.
Kan jeg omdanne min enkeltmandsvirksomhed til et ApS senere?
Ja, det er en almindelig proces kaldet virksomhedsomdannelse, som kan ske skattepligtigt eller skattefrit afhængigt af situationen. Skattefri omdannelse kræver typisk bistand fra revisor, da værdiansættelsen af virksomheden skal opgøres korrekt over for Skattestyrelsen.
Skal jeg betale AM-bidrag som enkeltmand?
Ja, hele virksomhedens overskud er personlig indkomst, og der beregnes 8 procent AM-bidrag af beløbet, uanset om du bruger virksomhedsskatteordningen eller beskattes fuldt personligt. AM-bidraget beregnes dog forskelligt afhængigt af, om du er lønmodtager eller selvstændig.
Kan udenlandske statsborgere oprette en enkeltmandsvirksomhed i Danmark?
Ja, både EU/EØS-borgere og borgere fra tredjelande med gyldig opholds- og arbejdstilladelse kan oprette en enkeltmandsvirksomhed i Danmark. Det kræver typisk et dansk CPR-nummer og MitID, som forudsætter fysisk fremmøde i borgerservice ved første oprettelse. Uden fast bopæl i Danmark kan virksomheden i visse tilfælde stadig registreres som en udenlandsk virksomhed med dansk CVR-nummer, men reglerne er mere komplekse og bør afklares med SIRI eller Erhvervsstyrelsen på forhånd.
Påvirker en enkeltmandsvirksomhed min ret til dagpenge?
Ja, hvis du er medlem af en a-kasse og samtidig driver en enkeltmandsvirksomhed, bliver virksomheden vurderet som enten hovedbeskæftigelse eller bibeskæftigelse. Er den din hovedbeskæftigelse, kan du som udgangspunkt ikke få dagpenge, mens en bibeskæftigelse af begrænset omfang typisk kan fortsattes sideordnet med dagpengeretten, hvis timetallet holdes under a-kassens grænse. Kontakt altid din a-kasse før du starter, for at få en konkret vurdering af din situation.
Hvad er forskellen på en enkeltmandsvirksomhed og en hobbyvirksomhed?
Grænsen går ved, om aktiviteten drives med overskud for øje og har et vist omfang og en vis intensitet over tid. En hobbyvirksomhed giver ikke fradragsret for underskud og kræver ikke nødvendigvis et CVR-nummer, medmindre omsætningen udløser krav om momsregistrering, men indtægten skal stadig oplyses til Skattestyrelsen. Vurderingen sker konkret fra sag til sag, og tvivlstilfælde bør altid afklares med Skattestyrelsen eller en revisor.
Skal jeg have en revisor som enkeltmandsvirksomhed?
Der er ingen lovkrav om revisor for en enkeltmandsvirksomhed, uanset omsætningens størrelse — revisionspligten gælder kun for kapitalselskaber som ApS og A/S. Mange vælger alligevel at bruge en bogholder eller revisor til den årlige selvangivelse og løbende bogføring, særligt hvis virksomhedsskatteordningen benyttes, da reglerne for opgørelse af kapitalafkast og hensat overskud er teknisk komplicerede at håndtere korrekt på egen hånd.
Vil du læse mere om beslægtede emner, findes vores samlede oversigt over virksomhed og selvstændig med alle guider til virksomhedsformer, moms, skat og ansættelse. Overvejer du i stedet at stifte et selskab, kan du læse om kravene til at stifte et ApS i 2026 eller sammenligne med et interessentskab, hvis I er flere om at starte virksomheden.