Flere end 100.000 danske folkepensionister bor fast i udlandet, men reglerne for at tage folkepensionen med er langt fra ens fra land til land. Bor du i et EU- eller EØS-land, kan du som udgangspunkt få folkepensionen udbetalt uændret til en udenlandsk NemKonto, mens flytning til lande uden en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark kan udløse dobbeltbeskatning af pensionen.
Planlægger du at flytte til udlandet som folkepensionist, eller er du allerede flyttet og vil vide, hvad reglerne betyder for din udbetaling og din skat, er det afgørende at kende forskellen på EU/EØS-lande, lande med en dobbeltbeskatningsoverenskomst og lande uden en sådan aftale, som eksempelvis Spanien.
Kan du tage folkepensionen med til udlandet?
Ja, folkepension er som udgangspunkt en eksportabel ydelse, som du kan få udbetalt, uanset hvor i verden du bor, forudsat at du i øvrigt opfylder betingelserne for folkepension. Det afgørende for, hvordan udbetalingen og beskatningen fungerer i praksis, er ikke retten til selve pensionen, men derimod om dit nye bopælsland er medlem af EU/EØS, og om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) med landet.
EU/EØS-lande: den enkleste situation
Flytter du til et andet EU- eller EØS-land, gælder de fælles europæiske koordineringsregler for social sikring, som gør det forholdsvis enkelt at få folkepensionen udbetalt uændret til dit nye bopælsland. Du skal kontakte Udbetaling Danmarks internationale afdeling, International Pension, som overtager sagsbehandlingen af din udbetaling, når du er flyttet. Du skal desuden oprette en NemKonto, som kan være en konto i dit nye bopælsland, så udbetalingen fortsat kan gå igennem månedligt.
Dobbeltbeskatningsoverenskomster: hvorfor de betyder alt
En dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) er en aftale mellem Danmark og et andet land om, hvilket af de to lande der har retten til at beskatte en given indkomst, herunder pensionsudbetalinger. Har Danmark en DBO med dit bopælsland, fordeles beskatningsretten efter aftalens regler, og du undgår som udgangspunkt at blive beskattet fuldt ud af begge lande samtidig. Har Danmark derimod ingen DBO med landet, risikerer du, at både Danmark og dit nye bopælsland beskatter den samme udbetaling, uden at der gives noget nedslag.
Særtilfældet Spanien: DBO er opsagt
Spanien er et af de mest populære pensionistmål for danskere, men samtidig et af de vigtigste undtagelsestilfælde at kende til. Den tidligere dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Spanien er opsagt, hvilket betyder, at der ikke længere findes en fælles aftale om fordeling af beskatningsretten mellem de to lande. I praksis betyder det, at Danmark fortsat kan beskatte udbetalinger fra danske pensioner, herunder folkepension, ATP og private pensioner, samtidig med at Spanien som bopælsland også kan gøre krav på beskatning efter spanske regler.
Overvejer du at flytte til Spanien som pensionist, bør du derfor undersøge grundigt, hvordan den manglende DBO konkret vil påvirke din samlede skattebetaling, gerne med hjælp fra en rådgiver med kendskab til både dansk og spansk skatteret, inden du træffer en endelig beslutning om flytning.
Eksempel: Tyskland som modsætning til Spanien
Flytter du i stedet til Tyskland, gælder en velfungerende dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Tyskland, som fordeler beskatningsretten klart mellem landene. Som udgangspunkt vil offentlige pensioner som folkepension fortsat kunne beskattes i Danmark, mens Tyskland som bopælsland kan tage højde for den danske skat, når din samlede tyske skat opgøres, så du undgår fuld dobbeltbeskatning. Forskellen mellem Tyskland og Spanien illustrerer godt, hvor afgørende det er at undersøge det konkrete lands aftalestatus, før du beslutter dig for at flytte.
Regneeksempel: Ole flytter til Frankrig som pensionist
Ole er dansk folkepensionist og planlægger at flytte til Frankrig, som har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark. Ole kontakter Udbetaling Danmarks International Pension inden flytningen, opretter en fransk NemKonto og får sin folkepension på 12.011 kr. om måneden udbetalt uændret. Fordi Frankrig og Danmark har en DBO, undgår Ole at blive beskattet fuldt ud i begge lande af den samme indkomst, og hans franske skattemyndigheder tager højde for den danske skat, når hans samlede franske skat beregnes.
Lande uden for EU/EØS: hvad skal du være opmærksom på?
Flytter du til et land uden for EU/EØS, afhænger reglerne primært af, om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst eller en social sikringsaftale med det pågældende land. Har Danmark en DBO, ligner situationen i høj grad de europæiske eksempler ovenfor. Har Danmark hverken en DBO eller en social sikringsaftale, risikerer du både dobbeltbeskatning og i visse tilfælde praktiske udfordringer med selve udbetalingen, for eksempel i forhold til at oprette en udenlandsk NemKonto, der kan modtage overførsler direkte fra Udbetaling Danmark.
Sådan flytter du din folkepension trin for trin
- Undersøg, om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med dit ønskede bopælsland, gerne før du beslutter dig endeligt.
- Kontakt Udbetaling Danmarks International Pension i god tid før flytningen.
- Opret en NemKonto i dit nye bopælsland, eller undersøg alternative udbetalingsmuligheder.
- Meld din flytning til folkeregisteret og eventuelt til den danske ambassade i dit nye bopælsland.
- Undersøg dine skattepligter i både Danmark og dit nye bopælsland, gerne med professionel rådgivning.
Hvad sker der med dine danske tillæg, hvis du flytter?
Flere danske tillæg til folkepensionen, herunder helbredstillæg og personligt tillæg, er knyttet til dansk bopæl og bortfalder typisk, hvis du flytter permanent til udlandet. Selve grundbeløbet og pensionstillægget kan derimod som udgangspunkt eksporteres, om end med de skattemæssige forbehold, der er beskrevet ovenfor. Det er derfor en god idé at få et konkret overblik over, præcis hvilke dele af din samlede pensionsøkonomi der følger med dig, og hvilke der bortfalder ved en flytning.
Hvad hvis du kun flytter midlertidigt?
Planlægger du kun at bo i udlandet i en kortere periode, for eksempel et halvt år om vinteren, er det vigtigt at afklare, om dit ophold reelt udløser skattemæssigt hjemsted i det andet land, eller om du fortsat anses for fuldt skattepligtig i Danmark. Mange lande opererer med en grænse på omkring 183 dages ophold inden for et år, før du bliver anset for skattemæssigt hjemmehørende der, men reglerne varierer, så det er værd at undersøge konkret for dit ønskede opholdsland.
5 fejl, danskere begår ved pensionsflytning til udlandet
- At antage, at alle lande har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.
- At flytte til Spanien uden at undersøge konsekvenserne af den opsagte DBO.
- At glemme at kontakte International Pension i god tid før flytningen.
- At tro, at alle danske tillæg automatisk følger med til udlandet.
- At undlade at undersøge, om et kortere ophold udløser skattemæssigt hjemsted i udlandet.
Sådan får du udbetalingen til en udenlandsk konto
Din folkepension kan udbetales til en NemKonto oprettet i dit nye bopælsland, forudsat at landets bankvæsen kan modtage overførsler fra Udbetaling Danmark efter de internationale standarder for kontonumre (IBAN) og bankkoder (SWIFT/BIC). Er det ikke muligt at oprette en lokal NemKonto, kan Udbetaling Danmark i nogle tilfælde overføre til en dansk konto i stedet, men det er altid bedst at afklare den konkrete løsning med International Pension, inden du flytter.
Skat af folkepension for udlandsdanskere
Som udgangspunkt bevarer Danmark retten til at beskatte udbetalinger fra offentlige pensionsordninger som folkepension, selv efter du er flyttet til udlandet, medmindre en konkret DBO består noget andet. Din trækprocent fastsættes fortsat ud fra en dansk forskudsopgørelse, og du skal typisk stadig indberette til de danske skattemyndigheder, selvom du ikke længere er fuldt skattepligtig i Danmark af anden indkomst. Har dit bopælsland samtidig ret til at beskatte pensionen, er det DBO’en, der afgør, hvordan dobbeltbeskatning undgås, typisk ved at det ene land giver nedslag for skat betalt i det andet.
Sammenligning: EU/EØS-land, DBO-land og land uden DBO
| Situation | Udbetaling | Skat |
|---|---|---|
| EU/EØS-land | Relativt enkel, via International Pension | Reguleret af DBO eller EU-koordinering |
| Land med DBO (fx Tyskland, Frankrig) | Mulig, kræver kontakt til International Pension | Fordelt efter DBO, undgår normalt dobbeltbeskatning |
| Land uden DBO (fx Spanien) | Mulig, men mere kompleks | Risiko for beskatning i begge lande |
Tabellen illustrerer, hvorfor det er så afgørende at undersøge dit konkrete bopælslands status, før du beslutter dig for at flytte som pensionist. Den samme folkepension kan i praksis give meget forskellige nettobeløb i hånden, afhængigt af om landet har en gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark eller ej.
Hvad med private pensioner og ATP ved udlandsflytning?
Ud over selve folkepensionen har mange danskere også ATP Livslang Pension og private pensionsordninger som ratepension, livrente eller aldersopsparing. Disse ordninger følger som udgangspunkt de samme principper som folkepensionen ved udlandsflytning: Danmark bevarer normalt beskatningsretten, medmindre en DBO består andet, og du bør undersøge hver enkelt ordnings regler separat, da vilkårene kan variere mellem forskellige pensionstyper og -selskaber.
Hvordan påvirker din danske sygesikring flytningen?
Flytter du permanent til et andet EU/EØS-land, mister du typisk retten til det danske gule sundhedskort og skal i stedet omfattes af sygesikringen i dit nye bopælsland, eventuelt suppleret af det blå EU-sygesikringskort ved midlertidige ophold andre steder. Flytter du til et land uden for EU/EØS, bør du undersøge grundigt, hvilken sundhedsdækning der gælder for dig som pensionist dér, da du normalt ikke længere er dækket af det danske offentlige sundhedsvæsen på samme vilkår som hjemmeboende folkepensionister.
Praktiske forberedelser inden du flytter
Ud over selve pensionsspørgsmålet bør du som udlandsflyttende pensionist også overveje praktiske forhold som opsigelse af dansk bolig, framelding fra folkeregisteret, overførsel af eventuel Digital Post-adgang, og hvordan du fortsat kan kommunikere med danske myndigheder efter flytningen. Mange vælger at bevare en form for digital adgang til borger.dk, selv efter udlandsflytning, netop for at kunne følge med i deres pensionssag og eventuelle danske skatteforhold.
Ofte stillede spørgsmål om folkepension i udlandet
Kan jeg beholde min danske folkepension, hvis jeg flytter til udlandet?
Ja, folkepension er en eksportabel ydelse, som du som udgangspunkt kan få udbetalt, uanset hvilket land du flytter til, forudsat at du i øvrigt opfylder de almindelige betingelser for folkepension. Det, der varierer fra land til land, er ikke retten til selve pensionen, men de praktiske og skattemæssige rammer omkring udbetalingen, herunder om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med dit nye bopælsland, og hvordan du får oprettet en konto, der kan modtage udbetalingen.
Er det sandt, at man bliver dobbeltbeskattet, hvis man flytter til Spanien?
Risikoen er reel, fordi den tidligere dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Spanien er opsagt. Uden en gældende DBO kan både Danmark og Spanien i princippet beskatte den samme pensionsudbetaling, uden at der automatisk gives nedslag for skat betalt i det andet land. Det er derfor særligt vigtigt at undersøge din konkrete situation grundigt, gerne med professionel rådgivning, hvis du overvejer at flytte til Spanien som pensionist.
Skal jeg selv kontakte nogen, eller sker overgangen automatisk?
Du skal selv kontakte Udbetaling Danmarks internationale afdeling, International Pension, i god tid før du flytter, så din sag kan overgå korrekt, og din udbetaling kan fortsætte uden unødige afbrydelser. Det er en god idé at gøre dette flere måneder før den planlagte flytning, så du har tid til at afklare praktiske spørgsmål om NemKonto, skat og eventuelle danske tillæg, der bortfalder ved udlandsflytning.
Bortfalder mine danske tillæg automatisk, hvis jeg flytter?
Flere bopælsbaserede tillæg, herunder helbredstillæg og personligt tillæg, bortfalder som udgangspunkt, når du ikke længere har fast bopæl i Danmark. Grundbeløb og pensionstillæg kan derimod som udgangspunkt eksporteres, om end med de skattemæssige forbehold, der følger af, om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med dit nye bopælsland. Det er derfor vigtigt at få et konkret overblik over, hvilke dele af din pensionsøkonomi der reelt følger med dig ved en flytning.
Hvad hvis jeg kun flytter til udlandet et halvt år om vinteren?
Et kortere ophold i udlandet, for eksempel et halvt år om vinteren, udløser ikke nødvendigvis et skattemæssigt hjemsted i det andet land, men reglerne afhænger af det konkrete lands egne regler om opholdslængde, ofte omkring 183 dage inden for et år. Bevarer du din danske folkeregisteradresse og din fulde skattepligt i Danmark, ændrer et kortere udlandsophold som udgangspunkt ikke ved din folkepension, men det er altid værd at undersøge det konkrete lands regler før afrejse.
Opsummering: det vigtigste at undersøge før flytning
Undersøg altid, om Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med dit ønskede bopælsland, kontakt Udbetaling Danmarks International Pension i god tid, og afklar, hvordan du får oprettet en konto, der kan modtage din udbetaling. Vær særligt opmærksom, hvis du overvejer Spanien, hvor den manglende DBO kan udløse dobbeltbeskatning. Husk desuden, at bopælsbaserede tillæg som helbredstillæg typisk bortfalder ved udlandsflytning, selvom selve folkepensionen som hovedregel kan følge med dig. Tag dig god tid til research, gerne et år eller mere før den planlagte flytning, så du kan nå at afklare både skattemæssige og praktiske forhold, inden du forpligter dig endeligt til at flytte.
Regneeksempel: Birgit vender tilbage til Danmark efter 10 år i udlandet
Birgit boede i Portugal i 10 år som folkepensionist, men vælger nu at flytte tilbage til Danmark af helbredsmæssige årsager. Hun skal genmelde sig til folkeregisteret, oprette en dansk NemKonto igen, og hendes ret til bopælsbaserede tillæg som helbredstillæg genopstår typisk med det samme, forudsat at hun opfylder de øvrige betingelser. Hendes grundbeløb og pensionstillæg har fortsat været udbetalt under hele udlandsopholdet, så selve overgangen tilbage påvirker primært de tillæg, der kræver dansk bopæl, ikke selve folkepensionen.
Hvad hvis dit bopælsland ændrer sin aftale med Danmark?
Dobbeltbeskatningsoverenskomster kan i princippet opsiges eller genforhandles mellem to lande, som det skete med Spanien. Bor du allerede i et land, når en sådan ændring træder i kraft, kan det have betydelig indflydelse på din fremtidige beskatning, selvom du ikke selv har foretaget dig noget. Det er derfor en god idé løbende at holde dig orienteret om den skattemæssige situation i dit bopælsland, særligt hvis der er politisk uro omkring landets aftaler med Danmark.
Se også, hvordan folkepensionens satser beregnes, og hvordan optjeningsprincippet kan påvirke din pension, hvis du har boet i udlandet tidligere i livet. Se den samlede oversigt over pension og seniorliv.
Læs mere om reglerne på borger.dk om folkepension og Udbetaling Danmark International Pension. Har du samtidig arbejdsmarkedspension eller privat opsparing, kan pensionsinfo.dk give dig et samlet overblik over hele din pensionsøkonomi, inden du træffer en endelig beslutning om at flytte til udlandet.