Sælger du varer ud af EU, er salget momsfritaget med 0% moms, uanset om køberen er en virksomhed eller en privatperson, forudsat at du kan dokumentere eksporten med en eksportdeklaration og opbevarer den relevante dokumentation. Al eksportangivelse skal indberettes digitalt via DMS Online, og din virksomhed skal først registreres som eksportør hos Erhvervsstyrelsen på virk.dk.
Momsfritagelse ved eksport til tredjelande
Eksporterer du varer til lande uden for EU – herunder også Grønland og Færøerne i momsmæssig forstand – er salget fritaget for dansk moms. Det gælder, uanset om du sælger til en erhvervskunde eller en privatperson, så længe du kan dokumentere, at varerne rent faktisk har forladt EU’s toldområde. Dokumentationen består typisk af en eksportdeklaration udstedt af toldmyndighederne samt fragtdokumenter, der viser varens rejse til modtagerlandet.
Sådan registrerer du dig som eksportør
- Log på virk.dk med virksomhedens MitID Erhverv
- Registrer virksomheden som eksportør hos Erhvervsstyrelsen
- Opret dig som bruger i DMS Online (Toldstyrelsens eksportsystem)
- Indberet eksportdeklarationen med varetype, mængde, værdi og modtagerens adresse
- Gem eksportdeklarationen som dokumentation for momsfritagelsen
DMS Online afløste det tidligere e-Export-system og kræver, at virksomheder indberetter præcise oplysninger om blandt andet varens art, omfang, værdi og modtagerens adresse, før varerne kan forlade EU’s toldområde med korrekt dokumentation.
Eksportdeklarationen: din vigtigste dokumentation
Uden en gyldig eksportdeklaration kan du ikke dokumentere over for Skattestyrelsen, at dit salg reelt er momsfritaget eksport og ikke et almindeligt, momspligtigt salg i Danmark. Mister du dokumentationen, eller undlader du at indberette eksporten korrekt, risikerer du efterfølgende at skulle betale den danske moms af salget, selvom varerne rent faktisk er forladt EU.
Eksportrestriktioner og dual-use-varer
Ikke alle varer kan frit eksporteres til alle lande. Såkaldte dual-use-varer – produkter der i princippet kan bruges til både civile og militære formål, som visse typer elektronik, kemikalier eller software – kræver eksporttilladelse fra Erhvervsstyrelsen, før de kan sendes til bestemte lande. Herudover gælder der løbende internationale sanktioner mod udvalgte lande og personer, som kan forbyde eller begrænse eksport af selv helt almindelige varer. Det er eksportørens eget ansvar at undersøge, om en konkret vare og et konkret modtagerland er omfattet af restriktioner, før forsendelsen sendes af sted.
Eksportkreditgaranti fra EIFO
Er du bekymret for, om din udenlandske kunde kan eller vil betale, kan Danmarks Eksport- og Investeringsfond (EIFO) tilbyde eksportkreditgarantier, der dækker op til 100% af tabet for små og mellemstore virksomheder, hvis kunden ikke betaler som aftalt. EIFO tilbyder desuden en «Selvbetjent EIFO-garanti», hvor banker kan trække en garanti på op til 2 mio. kr. og modtage en police inden for få dage, med en dækningsgrad, der er hævet fra 75% til 80%. Sælgerkreditgarantier dækker herudover situationer, hvor betalingen ikke kan overføres ud af landet, eller hvor krig eller borgerkrig opstår i modtagerlandet.
Eksport til Norden: er det anderledes end resten af EU?
Selvom Norge og Storbritannien geografisk og kulturelt ligger tæt på Danmark, behandles de momsmæssigt som lande uden for EU, og eksport hertil følger derfor de almindelige regler om momsfritagelse og eksportdeklaration. Sælger du derimod til Sverige, Tyskland eller et andet EU-land, gælder helt andre regler baseret på EU’s fælles momssystem, hvor salget som udgangspunkt sker uden dansk moms mellem to momsregistrerede virksomheder, men uden krav om en formel eksportdeklaration til Toldstyrelsen. Det er derfor vigtigt at kende forskellen på EU-handel og eksport til tredjelande, når du planlægger din virksomheds administrative processer.
Dokumentation du skal gemme efter en eksport
Ud over selve eksportdeklarationen bør du gemme fakturaen til kunden, fragtdokumenter der viser varens rejse ud af EU, og eventuel korrespondance om leveringsbetingelser. Bogføringsloven kræver, at regnskabsmateriale opbevares i mindst 5 år, og for eksportdokumentation er det særligt vigtigt, fordi det er dette materiale, der dokumenterer momsfritagelsen over for Skattestyrelsen ved en eventuel senere kontrol.
Regneeksempel: Håndværksfirmaet der eksporterer til Norge
Et dansk håndværksfirma sælger specialfremstillede vinduer til en norsk kunde for 250.000 kr. Fordi Norge ligger uden for EU’s momsområde, sælges vinduerne uden dansk moms. Firmaet indberetter eksporten via DMS Online, modtager eksportdeklarationen som dokumentation og opbevarer den sammen med fragtpapirerne. For at sikre sig mod den norske kundes eventuelle betalingsvanskeligheder tegner firmaet desuden en mindre eksportkreditgaranti hos EIFO, så en stor del af beløbet stadig er dækket, hvis kunden går konkurs, inden fakturaen er betalt.
Forskellen på eksport til EU-lande og tredjelande
Sælger du til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, sker salget som udgangspunkt uden dansk moms, fordi det anses for et EU-varesalg reguleret af det fælles EU-momssystem – uden krav om en formel eksportdeklaration til Toldstyrelsen. Sælger du derimod til et land uden for EU, er det den fulde eksportprocedure med eksportdeklaration og dokumentation for varens udførsel, der gælder. Sælger du til en privatperson i et andet EU-land, kan du desuden blive omfattet af EU’s fælles regler for fjernsalg, som kan udløse pligt til at opkræve moms efter kundens hjemlands sats i stedet for den danske, afhængigt af din samlede omsætning til EU-forbrugere.
Eksport af tjenesteydelser: gælder de samme regler?
Sælger din virksomhed tjenesteydelser i stedet for fysiske varer til kunder uden for EU, gælder der andre momsregler end for vareeksport, da der ikke er tale om en fysisk grænsepassage, der kan dokumenteres med en eksportdeklaration. Som hovedregel leveres tjenesteydelser til erhvervskunder uden for EU uden dansk moms, mens leveringsstedet for ydelser til private forbrugere kan afhænge af, hvilken type ydelse der er tale om. Er du i tvivl om, hvordan en konkret tjenesteydelse skal behandles momsmæssigt, er det en god idé at søge konkret rådgivning, da reglerne for ydelser er mere komplekse end for varer.
Hvad hvis du glemmer eksportdeklarationen?
Sælger du uden korrekt eksportdeklaration, kan Skattestyrelsen ved en efterfølgende kontrol kræve, at du efterbetaler dansk moms af salget, fordi du ikke kan dokumentere, at betingelserne for momsfritagelse er opfyldt. Det er derfor afgørende altid at gennemføre indberetningen i DMS Online og gemme dokumentationen, uanset hvor rutinepræget en given eksportforsendelse måtte føles.
Eksportmomsordningen: likviditetshjælp til eksportører
Eksporterer din virksomhed jævnligt, kan eksportmomsordningen give en løbende likviditetshjælp, fordi ordningen er indrettet til virksomheder, der sælger til udlandet og derfor ofte har en overskydende indgående moms i forhold til den udgående. Ordningen er relevant for alle virksomheder, der sælger til udlandet, uanset om det er inden for eller uden for EU, og kan i praksis forkorte den tid, der går, før virksomheden får sin overskydende moms tilbage fra Skattestyrelsen.
Hvad koster en eksportkreditgaranti fra EIFO?
Prisen afhænger af garantitypen, dækningsgraden og risikovurderingen af det konkrete land og den konkrete kunde – jo højere risiko, jo dyrere præmie. For mindre garantier op til 2 mio. kr. via den selvbetjente løsning kan din bank hjælpe med at indhente en police inden for få dage, hvilket gør det overkommeligt for mindre eksportvirksomheder at sikre sig mod udeblevne betalinger, selv ved forholdsvis begrænsede eksportbeløb.
Ofte stillede spørgsmål om eksport
Skal jeg lægge moms på varer, jeg sælger uden for EU?
Nej, salg til lande uden for EU er momsfritaget med 0% moms, uanset om køberen er en virksomhed eller en privatperson, forudsat at du kan dokumentere eksporten korrekt med en gyldig eksportdeklaration.
Hvordan indberetter jeg en eksport i dag?
Al eksportindberetning sker digitalt via DMS Online, som afløste det tidligere e-Export-system. Du skal indberette varens art, mængde, værdi og modtagerens adresse, før varerne forlader EU’s toldområde.
Hvad er en eksportkreditgaranti?
Det er en forsikring fra EIFO, der dækker dit tab, hvis en udenlandsk kunde ikke betaler som aftalt. For små og mellemstore virksomheder kan dækningen udgøre op til 100% af det reelle tab.
Skal jeg registreres særskilt for at kunne eksportere?
Ja, din virksomhed skal registreres som eksportør hos Erhvervsstyrelsen på virk.dk, før du eksporterer varer til lande uden for EU, inklusive Grønland og Færøerne i momsmæssig forstand.
Hvad hvis jeg glemmer eksportdeklarationen?
Uden dokumentation kan Skattestyrelsen ved en kontrol kræve, at du efterbetaler dansk moms af salget, selvom varerne rent faktisk er blevet eksporteret ud af EU.
Er salg til Norge det samme som salg til et EU-land?
Nej, Norge behandles momsmæssigt som et land uden for EU, så salget følger reglerne om eksport til tredjelande med krav om eksportdeklaration, i modsætning til salg mellem momsregistrerede virksomheder inden for EU.
Hvor længe skal jeg gemme min eksportdokumentation?
Mindst 5 år efter bogføringslovens almindelige opbevaringspligt for regnskabsmateriale, da dokumentationen er dit bevis over for Skattestyrelsen for, at momsfritagelsen var berettiget.
Kan jeg eksportere alle typer varer uden begrænsning?
Nej, dual-use-varer som visse elektronik- og kemikalietyper kræver eksporttilladelse fra Erhvervsstyrelsen, og internationale sanktioner kan begrænse eksport til bestemte lande, uanset varens art.
Gælder eksportreglerne også for tjenesteydelser?
Delvist. Tjenesteydelser følger andre momsregler end fysiske varer, da der ikke er en grænsepassage at dokumentere. Som hovedregel leveres ydelser til erhvervskunder uden for EU uden dansk moms.
Skal jeg lave en eksportdeklaration, når jeg sælger til et andet EU-land?
Nej, salg til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande følger EU’s fælles momssystem uden krav om en formel eksportdeklaration, i modsætning til salg til lande uden for EU.
Hvad er eksportmomsordningen?
En ordning der giver likviditetshjælp til virksomheder, der sælger til udlandet, og som ofte har overskydende indgående moms i forhold til udgående. Ordningen kan forkorte tiden, før du får din overskydende moms tilbage fra Skattestyrelsen.
Kan jeg selv vurdere, om en vare er dual-use, eller skal jeg søge rådgivning?
Er du i tvivl, bør du altid undersøge det konkret hos Erhvervsstyrelsen før afsendelse. Klassifikationen kan være teknisk kompliceret, og en forkert vurdering kan medføre alvorlige sanktioner, uanset om overtrædelsen var uforsætlig eller skyldtes en simpel misforståelse af reglerne.
Importerer din virksomhed også varer fra lande uden for EU, kan du læse om de tilsvarende regler i import og told 2026. Se også toldst.dk om eksport og eifo.dk om eksportkreditgarantier for at få et konkret tilbud tilpasset din virksomheds eksportmarkeder.