Skal din virksomhed importere varer fra lande uden for EU, skal du først registrere dig som importør hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk, hvorefter du automatisk får tildelt et EORI-nummer bestående af «DK» efterfulgt af dit CVR-nummer. Toldsatsen afhænger af varens toldtarifkode, mens importmomsen altid udgør 25% af varens værdi inklusive fragt og told.
Hvad er et EORI-nummer, og hvem skal have et?
EORI-nummeret er din virksomheds unikke identifikationsnummer over for toldmyndighederne i hele EU, og det er obligatorisk for at kunne importere varer fra lande uden for EU. Nummeret består af landekoden «DK» efterfulgt af dit CVR-nummer og tildeles automatisk, når du registrerer din virksomhed som importør hos Erhvervsstyrelsen. EORI-numre fra alle EU-lande registreres i et fælles EU-register over virksomheder med aktiviteter relateret til import og eksport til og fra lande uden for EU.
Sådan registrerer du dig som importør
- Log på virk.dk med virksomhedens MitID Erhverv
- Find registreringen for import/told under Erhvervsstyrelsens selvbetjening
- Bekræft virksomhedens oplysninger, herunder CVR-nummer
- Modtag dit EORI-nummer (DK + CVR-nummer)
- Afvent, at registreringen aktiveres i myndighedernes systemer, før du kan bruge nummeret ved grænsen
Selvom EORI-nummeret tildeles automatisk ved registreringen, kan du ikke bruge det, før registreringen er fuldt aktiveret – myndighederne skal have registreret din status i deres systemer, før de kan genkende din virksomhed ved grænseovergangen.
Told og toldtarif: hvad skal du betale?
Importerer du varer fra lande uden for EU, skal der som udgangspunkt betales told, og toldsatsen fastsættes ud fra varens konkrete toldtarifkode. Told og moms beregnes som en procentdel af varens værdi – når varens værdi er fastlagt, kan toldtariffen og varens oprindelsesland tages i betragtning ved beregningen af den samlede told.
| Post | Beregningsgrundlag |
| Told | Procentsats efter varens toldtarifkode, af varens værdi |
| Importmoms | 25% af varens værdi inklusive fragt og told |
| Toldtarifkode | Bestemmer både toldsats og eventuelle handelsrestriktioner |
Forbudte og restriktionsbelagte varer
Ikke alle varer må frit importeres fra lande uden for EU. Visse varegrupper, som fødevarer af animalsk oprindelse, medicin, våben og produkter med beskyttede varemærker, er underlagt særlige importrestriktioner eller kræver forudgående godkendelser fra relevante myndigheder som Fødevarestyrelsen eller Lægemiddelstyrelsen. Import af varer, der krænker andres varemærke- eller ophavsret, kan medføre, at forsendelsen beslaglægges af Toldstyrelsen, uanset om importøren selv var bevidst om krænkelsen. Det er derfor vigtigt at undersøge, om den konkrete varekategori er underlagt særlige krav, før du indgår aftale med en ny leverandør uden for EU.
Punktafgifter ved import af udvalgte varer
Ud over told og importmoms skal der for visse varekategorier betales særlige punktafgifter, uanset om varen kommer fra et EU-land eller et tredjeland. Det gælder blandt andet alkohol, tobak og visse energiprodukter, hvor afgiften beregnes efter mængde eller alkoholprocent frem for varens værdi. Importerer din virksomhed denne type varer erhvervsmæssigt, skal du som udgangspunkt registreres særskilt hos Skattestyrelsen som oplagshaver eller varemodtager for punktafgifter, uafhængigt af din almindelige momsregistrering.
Sådan opgøres importmoms på momsangivelsen
På momsangivelsen anfører du den samlede værdi af dine importerede varer inklusive fragt og told i rubrik A, mens momsbeløbet på 25% skrives i rubrik B. De fleste momsregistrerede virksomheder kan fratrække importmomsen som almindelig indgående moms, forudsat at varerne bruges til den momspligtige del af virksomhedens aktiviteter.
Toldrepræsentant: skal du selv stå for tolddeklarationen?
Mange virksomheder vælger ikke selv at foretage tolddeklarationen, men bruger i stedet en toldrepræsentant – ofte en spedition eller et logistikfirma – som har den nødvendige ekspertise og systemadgang til Toldstyrelsens systemer. Toldrepræsentanten indberetter varens toldtarifkode, værdi og oprindelse på dine vegne og sikrer, at forsendelsen kan frigives hurtigst muligt ved grænsen. Vælger du at klare det selv, skal du have adgang til de relevante digitale toldsystemer og et solidt kendskab til, hvordan varer klassificeres korrekt efter toldtariffen, da en forkert klassifikation kan udløse efterbetaling af told og bøder.
Frihandelsaftaler og oprindelsesregler
EU har indgået frihandelsaftaler med en lang række lande uden for EU, som kan give reduceret eller helt bortfaldet told, hvis varen opfylder aftalens oprindelsesregler. Det kræver typisk, at en tilstrækkelig stor del af varens produktion er sket i det land, aftalen gælder for, og at du kan dokumentere oprindelsen med et oprindelsescertifikat eller en oprindelseserklæring fra leverandøren. Har din leverandør ikke styr på denne dokumentation, mister du muligheden for den reducerede toldsats, selvom varen reelt opfylder betingelserne.
Regneeksempel: Butikken der importerer møbler fra Kina
En dansk møbelbutik importerer et parti stole fra Kina til en samlet varevædi på 80.000 kr. Toldtariffen for møbler udløser en toldsats på 3,7%, svarende til 2.960 kr. i told. Importmomsen beregnes herefter af varens værdi plus told og fragt (samlet cirka 86.000 kr.), hvilket giver en importmoms på 21.500 kr. Butikken kan efterfølgende fratrække importmomsen som indgående moms på sin egen momsangivelse, mens toldbeløbet er en endelig omkostning, der ikke kan fratrækkes.
Toldoplag og udskudt betaling
Importerer du store mængder varer regelmæssigt, kan det være en fordel at bruge et toldoplag, hvor varerne opbevares under toldkontrol, uden at told og importmoms forfalder, før varerne rent faktisk frigives til det danske marked. Det giver bedre likviditet, hvis du for eksempel importerer et stort parti, men kun sælger det løbende over flere måneder. Alternativt kan momsregistrerede virksomheder med jævnlig import ansøge om en udskudt betalingsordning hos Toldstyrelsen, så told og importmoms samles og betales månedligt i stedet for ved hver enkelt forsendelse.
Forskellen på import fra EU og fra tredjelande
Køber du varer fra et andet EU-land, er der som udgangspunkt hverken told eller importmoms i traditionel forstand – i stedet skal du som momsregistreret virksomhed selv beregne og angive erhvervelsesmoms på din momsangivelse. Køber du derimod fra et land uden for EU, gælder de fulde regler om told, toldtarif og importmoms, som beskrevet i denne guide. Det er en af de mest almindelige kilder til forvirring blandt nye importører, at reglerne er så forskellige afhængigt af, om leverandøren sidder inden for eller uden for EU’s toldområde.
Hvad hvis du glemmer at registrere dig som importør?
Uden et aktivt EORI-nummer kan din virksomhed slet ikke få varer frigivet ved den danske grænse, og forsendelsen risikerer at blive tilbageholdt af Toldstyrelsen, indtil forholdet er bragt i orden. Det er derfor vigtigt at få registreringen på plads, længe før den første forsendelse ankommer, da aktiveringen af registreringen kan tage nogle dage.
Told på lavværdiforsendelser
Importerer du mindre forsendelser, for eksempel som led i en webshop der køber prøver eller mindre partier direkte fra en leverandør uden for EU, gælder der særlige, forenklede regler for lavværdiforsendelser. Selvom beløbsgrænserne for toldfritagelse er blevet strammet de seneste år, skal importmoms som udgangspunkt altid betales, uanset forsendelsens værdi, mens selve tolden kan bortfalde under en vis værdigrænse.
Hvad koster det at bruge en toldrepræsentant?
Prisen for at bruge en toldrepræsentant eller spedition til at håndtere tolddeklarationen varierer typisk fra nogle hundrede til et par tusind kroner per forsendelse, afhængigt af forsendelsens kompleksitet og antal varelinjer. For virksomheder med jævnlig import kan et fast samarbejde med en spedition ofte give lavere priser per forsendelse end enkeltstående deklarationer, ligesom speditionen kan rådgive om den korrekte toldtarifkode og eventuelle muligheder for reduceret told via frihandelsaftaler.
Ofte stillede spørgsmål om import og told
Hvordan får jeg et EORI-nummer?
Du registrerer din virksomhed som importør via virk.dk med MitID Erhverv, hvorefter du automatisk får tildelt et EORI-nummer bestående af «DK» og dit CVR-nummer. Nummeret kan først bruges, når registreringen er aktiveret.
Hvor meget koster det at importere varer fra tredjelande?
Det afhænger af varens toldtarifkode og værdi. Told beregnes som en procentsats af varens værdi efter toldtariffen, mens importmomsen altid udgør 25% af varens samlede værdi inklusive fragt, forsikring og told.
Kan jeg fratrække importmomsen?
Ja, momsregistrerede virksomheder kan som udgangspunkt fratrække importmomsen som indgående moms, forudsat at varerne bruges til den momspligtige del af virksomhedens aktiviteter. Selve tolden kan derimod ikke fratrækkes.
Hvad sker der, hvis min forsendelse ankommer, før jeg er registreret?
Forsendelsen risikerer at blive tilbageholdt af Toldstyrelsen, indtil du har et aktivt EORI-nummer. Registrer dig derfor i god tid, gerne flere uger før den første forsendelse forventes at ankomme.
Gælder toldfrihed for små forsendelser?
Der findes forenklede regler for lavværdiforsendelser, hvor selve tolden kan bortfalde under en vis værdigrænse, men importmoms skal som udgangspunkt altid betales uanset forsendelsens værdi.
Skal jeg selv stå for tolddeklarationen?
Ikke nødvendigvis. Mange virksomheder bruger en toldrepræsentant, typisk en spedition, som håndterer deklarationen på deres vegne mod betaling for ekspertisen og adgangen til toldsystemerne.
Kan jeg få reduceret told via en frihandelsaftale?
Ja, hvis varen opfylder EU’s frihandelsaftale med oprindelseslandet, og du kan dokumentere oprindelsen med et oprindelsescertifikat eller en erklæring fra leverandøren.
Kan alle varer importeres frit fra tredjelande?
Nej, visse varegrupper som fødevarer, medicin og våben kræver særlige godkendelser, og varer der krænker andres varemærke- eller ophavsret kan blive beslaglagt af Toldstyrelsen ved grænsen.
Skal jeg betale punktafgift ved import af alkohol eller tobak?
Ja, ud over told og importmoms skal disse varekategorier registreres og afgiftsberigtiges særskilt hos Skattestyrelsen, uanset om varen kommer fra et EU-land eller et tredjeland.
Er det anderledes at købe varer fra et andet EU-land end fra et tredjeland?
Ja, ved køb fra andre EU-lande er der hverken told eller importmoms i traditionel forstand – du skal i stedet selv beregne og angive erhvervelsesmoms. Ved køb fra tredjelande gælder de fulde regler om told og importmoms.
Kan jeg udskyde betalingen af told og importmoms?
Ja, ved jævnlig import kan du ansøge om en udskudt betalingsordning hos Toldstyrelsen, så beløbene samles og betales månedligt i stedet for ved hver enkelt forsendelse.
Kan jeg opbevare varer uden at betale told med det samme?
Ja, via et toldoplag kan du opbevare varer under toldkontrol, uden at told og importmoms forfalder, før varerne rent faktisk frigives til det danske marked. Det kan give bedre likviditet ved store, løbende importer.
Skal jeg have et EORI-nummer for hvert enkelt CVR-nummer, hvis jeg har flere virksomheder?
Ja, EORI-nummeret er koblet direkte til det konkrete CVR-nummer. Driver du flere separate juridiske enheder, skal hver enkelt registreres og få sit eget EORI-nummer, selvom de i praksis drives af samme ejerkreds og deler adresse og ledelse.
Sælger din virksomhed også varer til lande uden for EU, kan du læse om de tilsvarende regler i eksport 2026: told og dokumentation. Se også toldst.dk om import og skat.dk om importmoms for de aktuelle toldsatser og eventuelle løbende ændringer i EU’s frihandelsaftaler med lande uden for EU.